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- 1 - 

审计实训题目

 

实训

1

——注册会计师职业道德规范——独立性实?/p>

 

1.

林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员,现持有商夏公司的股?/p>

1000

股,市值约

6000

元。由

于数额较小,林芝未将该股票售出,也未予回避?/p>

?/p>

1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否?/p>

?/p>

?/p>

 

?/p>

2

)简要说明理由;

?/p>

3

)若影响独立性,事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水

平?

  

A 

要求林芝将所有的股票处置

     B 

要求林芝将所持有的股份数变少,如降至持有

100

?/p>

  

C 

将林芝调离鉴证小?/p>

           D 

拒绝执行该审计业务;

 

       

?/p>

1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否?/p>

?/p>

    

?/p>

 

       

?/p>

2

)简要说明理由:林芝持有该公司的股票,影响独立性?/p>

 

       

?/p>

3

)可采用哪些措施消除威胁?(用选项,不带空格符?/p>

AC 

2.

张文持有天信物业的小额共同基金,

2008

年初,张文加入该物业公司的审计小组?/p>

 

    

问:

?/p>

1

)张文与客户是否发生经济利益关系?是

     

       

?/p>

2

)经济利益是直接的还是间接的?间?/p>

 

       

?/p>

3

)这一情形是否损害独立性??/p>

 

3.

华兴会计师事务所由于扩大业务规模,于

2005

年向中国工商银行南联支行借款

500

万元,且对公司具

有重要性。今?/p>

5

月份,该所接受了南联支行的审计业务?/p>

 

    

?/p>

1

)这一情形是否损害独立性??/p>

     

?/p>

2

)可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗?

       

     

答:可以

 

4.

黄辉是加达会计师事务所的职员,同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问,一般都是向明信公司?/p>

供最新税法变化,讲解税法知识及避税手段等,但是不参与该公司的管理决策过程,今年加达会计师?/p>

立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计?/p>

 

    

?/p>

1

)黄辉的存在是否损害独立性??/p>

 

    

?/p>

2

)简要说明理由:由于他从事的是税务咨询顾问,没有利益关系

 

5. 

正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司,

该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公

司代理销售的,针对上述情况,

 

    

?/p>

1

)正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素?是

 

    

?/p>

2

)若独立性受到威胁,采取哪些措施可以降低其影响?

ABC 

    A. 

会计师事务所终止该经营业?/p>

 

    B.

会计师事务所降低经营关系的重要性,使经济利益不重大,经营关系明显不重要

 

    C.

拒绝执行该鉴证业?/p>

 

    D.

出具非标准审计报?/p>

 

6. 

李鑫注册会计?/p>

2009

?/p>

5

月接受事务所指派,参加北方银?/p>

2008

年度财务报表的审计项目。李鑫注

册会计师的妹妹在该银行担任财务助理?/p>

  

    

问:

(1)

是否威胁独立性??/p>

                  (2)

威胁主要来自于哪个方面?李鑫的妹?/p>

 

        (3)

可采用下列那种方式降低这种威胁?

A 

           A 

将李鑫调离该项目?/p>

        B 

让李鑫不处理其妹妹负责的领域

  

           C 

让其他人复核李鑫工作

      D 

事务所拒绝承接该业?/p>

 

7. 

夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理,在事务所工作?/p>

5

年以后,?/p>

2008

?/p>

2

月跳槽到海天?/p>

司任财务总监,光达事务所考虑接受海天公司?/p>

2008

年财务报表的审计委托,这一情形的防范措施可?/p>

有?

 ABC 

    A

委派更有经验的人来进行该项审?/p>

    B

请其他注册会计师复核工作或提供建?/p>

 

    C

进行业务质量控制复核

              D

针对这一情况与公司管理层沟?/p>

 

8. 

康安保险公司?/p>

2008

?/p>

10

月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业务,

张平为资产评估业务的?/p>

目负责人?/p>

2007

年,张平担任康安保险公司报表审计的项目负责人?/p>

 

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审计实训题目

 

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1

——注册会计师职业道德规范——独立性实?/p>

 

1.

林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员,现持有商夏公司的股?/p>

1000

股,市值约

6000

元。由

于数额较小,林芝未将该股票售出,也未予回避?/p>

?/p>

1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否?/p>

?/p>

?/p>

 

?/p>

2

)简要说明理由;

?/p>

3

)若影响独立性,事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水

平?

  

A 

要求林芝将所有的股票处置

     B 

要求林芝将所持有的股份数变少,如降至持有

100

?/p>

  

C 

将林芝调离鉴证小?/p>

           D 

拒绝执行该审计业务;

 

       

?/p>

1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否?/p>

?/p>

    

?/p>

 

       

?/p>

2

)简要说明理由:林芝持有该公司的股票,影响独立性?/p>

 

       

?/p>

3

)可采用哪些措施消除威胁?(用选项,不带空格符?/p>

AC 

2.

张文持有天信物业的小额共同基金,

2008

年初,张文加入该物业公司的审计小组?/p>

 

    

问:

?/p>

1

)张文与客户是否发生经济利益关系?是

     

       

?/p>

2

)经济利益是直接的还是间接的?间?/p>

 

       

?/p>

3

)这一情形是否损害独立性??/p>

 

3.

华兴会计师事务所由于扩大业务规模,于

2005

年向中国工商银行南联支行借款

500

万元,且对公司具

有重要性。今?/p>

5

月份,该所接受了南联支行的审计业务?/p>

 

    

?/p>

1

)这一情形是否损害独立性??/p>

     

?/p>

2

)可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗?

       

     

答:可以

 

4.

黄辉是加达会计师事务所的职员,同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问,一般都是向明信公司?/p>

供最新税法变化,讲解税法知识及避税手段等,但是不参与该公司的管理决策过程,今年加达会计师?/p>

立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计?/p>

 

    

?/p>

1

)黄辉的存在是否损害独立性??/p>

 

    

?/p>

2

)简要说明理由:由于他从事的是税务咨询顾问,没有利益关系

 

5. 

正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司,

该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公

司代理销售的,针对上述情况,

 

    

?/p>

1

)正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素?是

 

    

?/p>

2

)若独立性受到威胁,采取哪些措施可以降低其影响?

ABC 

    A. 

会计师事务所终止该经营业?/p>

 

    B.

会计师事务所降低经营关系的重要性,使经济利益不重大,经营关系明显不重要

 

    C.

拒绝执行该鉴证业?/p>

 

    D.

出具非标准审计报?/p>

 

6. 

李鑫注册会计?/p>

2009

?/p>

5

月接受事务所指派,参加北方银?/p>

2008

年度财务报表的审计项目。李鑫注

册会计师的妹妹在该银行担任财务助理?/p>

  

    

问:

(1)

是否威胁独立性??/p>

                  (2)

威胁主要来自于哪个方面?李鑫的妹?/p>

 

        (3)

可采用下列那种方式降低这种威胁?

A 

           A 

将李鑫调离该项目?/p>

        B 

让李鑫不处理其妹妹负责的领域

  

           C 

让其他人复核李鑫工作

      D 

事务所拒绝承接该业?/p>

 

7. 

夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理,在事务所工作?/p>

5

年以后,?/p>

2008

?/p>

2

月跳槽到海天?/p>

司任财务总监,光达事务所考虑接受海天公司?/p>

2008

年财务报表的审计委托,这一情形的防范措施可?/p>

有?

 ABC 

    A

委派更有经验的人来进行该项审?/p>

    B

请其他注册会计师复核工作或提供建?/p>

 

    C

进行业务质量控制复核

              D

针对这一情况与公司管理层沟?/p>

 

8. 

康安保险公司?/p>

2008

?/p>

10

月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业务,

张平为资产评估业务的?/p>

目负责人?/p>

2007

年,张平担任康安保险公司报表审计的项目负责人?/p>

 

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审计实训题目

 

实训

1

——注册会计师职业道德规范——独立性实?/p>

 

1.

林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员,现持有商夏公司的股?/p>

1000

股,市值约

6000

元。由

于数额较小,林芝未将该股票售出,也未予回避?/p>

?/p>

1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否?/p>

?/p>

?/p>

 

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2

)简要说明理由;

?/p>

3

)若影响独立性,事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水

平?

  

A 

要求林芝将所有的股票处置

     B 

要求林芝将所持有的股份数变少,如降至持有

100

?/p>

  

C 

将林芝调离鉴证小?/p>

           D 

拒绝执行该审计业务;

 

       

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1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否?/p>

?/p>

    

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2

)简要说明理由:林芝持有该公司的股票,影响独立性?/p>

 

       

?/p>

3

)可采用哪些措施消除威胁?(用选项,不带空格符?/p>

AC 

2.

张文持有天信物业的小额共同基金,

2008

年初,张文加入该物业公司的审计小组?/p>

 

    

问:

?/p>

1

)张文与客户是否发生经济利益关系?是

     

       

?/p>

2

)经济利益是直接的还是间接的?间?/p>

 

       

?/p>

3

)这一情形是否损害独立性??/p>

 

3.

华兴会计师事务所由于扩大业务规模,于

2005

年向中国工商银行南联支行借款

500

万元,且对公司具

有重要性。今?/p>

5

月份,该所接受了南联支行的审计业务?/p>

 

    

?/p>

1

)这一情形是否损害独立性??/p>

     

?/p>

2

)可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗?

       

     

答:可以

 

4.

黄辉是加达会计师事务所的职员,同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问,一般都是向明信公司?/p>

供最新税法变化,讲解税法知识及避税手段等,但是不参与该公司的管理决策过程,今年加达会计师?/p>

立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计?/p>

 

    

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1

)黄辉的存在是否损害独立性??/p>

 

    

?/p>

2

)简要说明理由:由于他从事的是税务咨询顾问,没有利益关系

 

5. 

正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司,

该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公

司代理销售的,针对上述情况,

 

    

?/p>

1

)正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素?是

 

    

?/p>

2

)若独立性受到威胁,采取哪些措施可以降低其影响?

ABC 

    A. 

会计师事务所终止该经营业?/p>

 

    B.

会计师事务所降低经营关系的重要性,使经济利益不重大,经营关系明显不重要

 

    C.

拒绝执行该鉴证业?/p>

 

    D.

出具非标准审计报?/p>

 

6. 

李鑫注册会计?/p>

2009

?/p>

5

月接受事务所指派,参加北方银?/p>

2008

年度财务报表的审计项目。李鑫注

册会计师的妹妹在该银行担任财务助理?/p>

  

    

问:

(1)

是否威胁独立性??/p>

                  (2)

威胁主要来自于哪个方面?李鑫的妹?/p>

 

        (3)

可采用下列那种方式降低这种威胁?

A 

           A 

将李鑫调离该项目?/p>

        B 

让李鑫不处理其妹妹负责的领域

  

           C 

让其他人复核李鑫工作

      D 

事务所拒绝承接该业?/p>

 

7. 

夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理,在事务所工作?/p>

5

年以后,?/p>

2008

?/p>

2

月跳槽到海天?/p>

司任财务总监,光达事务所考虑接受海天公司?/p>

2008

年财务报表的审计委托,这一情形的防范措施可?/p>

有?

 ABC 

    A

委派更有经验的人来进行该项审?/p>

    B

请其他注册会计师复核工作或提供建?/p>

 

    C

进行业务质量控制复核

              D

针对这一情况与公司管理层沟?/p>

 

8. 

康安保险公司?/p>

2008

?/p>

10

月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业务,

张平为资产评估业务的?/p>

目负责人?/p>

2007

年,张平担任康安保险公司报表审计的项目负责人?/p>

 

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实训

1

——注册会计师职业道德规范——独立性实?/p>

 

1.

林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员,现持有商夏公司的股?/p>

1000

股,市值约

6000

元。由

于数额较小,林芝未将该股票售出,也未予回避?/p>

?/p>

1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否?/p>

?/p>

?/p>

 

?/p>

2

)简要说明理由;

?/p>

3

)若影响独立性,事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水

平?

  

A 

要求林芝将所有的股票处置

     B 

要求林芝将所持有的股份数变少,如降至持有

100

?/p>

  

C 

将林芝调离鉴证小?/p>

           D 

拒绝执行该审计业务;

 

       

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1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否?/p>

?/p>

    

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?/p>

2

)简要说明理由:林芝持有该公司的股票,影响独立性?/p>

 

       

?/p>

3

)可采用哪些措施消除威胁?(用选项,不带空格符?/p>

AC 

2.

张文持有天信物业的小额共同基金,

2008

年初,张文加入该物业公司的审计小组?/p>

 

    

问:

?/p>

1

)张文与客户是否发生经济利益关系?是

     

       

?/p>

2

)经济利益是直接的还是间接的?间?/p>

 

       

?/p>

3

)这一情形是否损害独立性??/p>

 

3.

华兴会计师事务所由于扩大业务规模,于

2005

年向中国工商银行南联支行借款

500

万元,且对公司具

有重要性。今?/p>

5

月份,该所接受了南联支行的审计业务?/p>

 

    

?/p>

1

)这一情形是否损害独立性??/p>

     

?/p>

2

)可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗?

       

     

答:可以

 

4.

黄辉是加达会计师事务所的职员,同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问,一般都是向明信公司?/p>

供最新税法变化,讲解税法知识及避税手段等,但是不参与该公司的管理决策过程,今年加达会计师?/p>

立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计?/p>

 

    

?/p>

1

)黄辉的存在是否损害独立性??/p>

 

    

?/p>

2

)简要说明理由:由于他从事的是税务咨询顾问,没有利益关系

 

5. 

正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司,

该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公

司代理销售的,针对上述情况,

 

    

?/p>

1

)正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素?是

 

    

?/p>

2

)若独立性受到威胁,采取哪些措施可以降低其影响?

ABC 

    A. 

会计师事务所终止该经营业?/p>

 

    B.

会计师事务所降低经营关系的重要性,使经济利益不重大,经营关系明显不重要

 

    C.

拒绝执行该鉴证业?/p>

 

    D.

出具非标准审计报?/p>

 

6. 

李鑫注册会计?/p>

2009

?/p>

5

月接受事务所指派,参加北方银?/p>

2008

年度财务报表的审计项目。李鑫注

册会计师的妹妹在该银行担任财务助理?/p>

  

    

问:

(1)

是否威胁独立性??/p>

                  (2)

威胁主要来自于哪个方面?李鑫的妹?/p>

 

        (3)

可采用下列那种方式降低这种威胁?

A 

           A 

将李鑫调离该项目?/p>

        B 

让李鑫不处理其妹妹负责的领域

  

           C 

让其他人复核李鑫工作

      D 

事务所拒绝承接该业?/p>

 

7. 

夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理,在事务所工作?/p>

5

年以后,?/p>

2008

?/p>

2

月跳槽到海天?/p>

司任财务总监,光达事务所考虑接受海天公司?/p>

2008

年财务报表的审计委托,这一情形的防范措施可?/p>

有?

 ABC 

    A

委派更有经验的人来进行该项审?/p>

    B

请其他注册会计师复核工作或提供建?/p>

 

    C

进行业务质量控制复核

              D

针对这一情况与公司管理层沟?/p>

 

8. 

康安保险公司?/p>

2008

?/p>

10

月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业务,

张平为资产评估业务的?/p>

目负责人?/p>

2007

年,张平担任康安保险公司报表审计的项目负责人?/p>

 



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