1
第二?/p>
增值税?/p>
本章的地位:
本章是历年注册会计师税法科目考试最重要的一章,
这也与增值税是我?/p>
现行税种中最大的税种,征收范围涉及经济生活的方方面面有关?/p>
本章的题型:
各类题型在本章均会出现,
包括单项选择题?/p>
多项选择题?/p>
计算题以及综
合分析题?/p>
本章的分值:题量
6
?/p>
8
题,分?/p>
15
?/p>
20
分?/p>
本章与其他章节的关系:本章所占分值大,涉及内容广泛,各种题型均会在本章出现?/p>
在综合题中,大多跨章节出题,与消费税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、关税?/p>
资源税以及企业所得税结合出题?/p>
本章重点和难点:征收范围的规定、销项税额、价外费用、特殊销售行为、视同销售行
为、准予抵扣进项税额、不准抵扣进项税额、进项税额转出、出口免抵退税计算。难点是?/p>
值税计税销售额的确定?/p>
视同销售的税务处理?/p>
准予抵扣的进项税额的确定以及出口退免税
的计算?/p>
本章主要考点?/p>
以基本知识为主要考点?/p>
包括销项税额?/p>
视同销售行为?/p>
准予抵扣进项
税额?/p>
不准抵扣进项税额?/p>
进项税额转出?/p>
纳税义务发生时间等知识点?/p>
增值税与关税组?/p>
出题,通常是计算关税的完税价格、计算进口关税、进口环节消费税、增值税;另外,国内
流通环节应纳税额的计算、与出口环节增值税免抵退税相结合也是常见的出题类型?/p>
本章命题的新趋势?/p>
综合题中?/p>
以增值税的主要内容作为主要考点?/p>
同时考核增值税?/p>
会计处理和增值税的税收筹划问题,综合性更强?/p>
备考策略:作为重点的内容,本章必须全面掌握,而且,必须要抓住重点,以增值税?/p>
基本构成要素为线索,
理清增值税各个知识点的内在关系?/p>
在学习初期,
由于是接触的第一
个税种,也是有关规定非常复杂的一个税种,因此,学习时可能感到把握不住,此时,应全
面阅读教材,掌握增值税各项具体规定即可。复习时建议做到“三回头?/p>
:学习完增值税?/p>
消费税和营业税以后,
应回头重新温习增值税?/p>
这时会对流转环节税金有总体的掌握;
学习
完资源税后,
第二次回头复习增值税?/p>
因为应税资源的生产销售环节涉及增值税与资源税?/p>
个税种,而且计税依据、纳税环节、纳税义务发生时间大多相同;学习完企业所得税后,?/p>
三次回头复习增值税?/p>
将企业经营过程的流转环节?/p>
分配环节分布的税种全面掌握后?/p>
对增
值税会有更深刻的理解?/p>
才能对增值税的整体框架更加清晰,
对增值税业务的处理也会得?/p>
应手,对促进企业所得税的学习也有很大帮助?/p>
增值税法律制度要素学习思路图: