2015
年度企业所得税汇算清缴相关问题
时间?/p>
2016-02-18
来源?/p>
作者:
?/p>
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)
?/p>
原标题为:关?/p>
2015
年度企业所得税汇算清缴相关问题的须?/p>
一、存货因时间价值导致售价严重偏离成本价,是按资产损失进行申报处理,还是直接?/p>
差价计入成本费用?/p>
针对本问题所述情形,
无论企业财务核算如何处理?/p>
税收上均应按
《国家税务总局关于发布
<
企业资产损失所得税税前扣除管理办法
>
的公告》(
2011
年第
25
号)第九条第一款规
定执行,
即企业在正常经营管理活动中,
按照公允价格销售?/p>
转让?/p>
变卖非货币资产的损失?/p>
应以清单申报方式向税务机关申报扣除?/p>
二、网络电商平台给顾客(个人)的促销代金券支出税前扣除的相关税务问题?/p>
(一)网络电商平台支付给顾客的促销代金券支?/p>
,
同时具备以下条件时可凭相关凭证在?/p>
前扣?/p>
:
1.
网络电商平台的促销活动的安排?/p>
2.
消费者实际使用该优惠券的消费记录?/p>
3.
网络电商平台实际支付优惠金额的资金划拨明细?/p>
(二?/p>
顾客使用网络电商平台的代金券消费后又退货的?/p>
网络电商平台收到退还的优惠金额
应并入当期的应纳税所得额?/p>
三、《工信和信息化部国家税务总局关于
2014
年度软件企业所得税优惠政策有关事项?/p>
通知?/p>
(工信部联软?/p>
?/p>
2015
?/p>
273
号)
规定软件企业认定及年审工作停止执行,
?/p>
2014
年度未认定的软件企业如何备案享受税收优惠政策?/p>
按照
《工信和信息化部国家税务总局关于
2014
年度软件企业所得税优惠政策有关事项的?/p>
知》(工信部联软函?/p>
2015
?/p>
273
号)文件规定,自文件发布之日起软件企业认定及年审
工作停止执行?/p>
在财政部和国家税务总局下发相关规定之前?/p>
?/p>
2014
年度未认定软件企?/p>
暂由软件协会进行评估?/p>
并以评估结果
(软件企业证书)
代替软件企业认定证书进行优惠?/p>
案并享受所得税税收优惠政策?/p>
四、非金融企业向非金融企业贷款产生的利息支出税前扣除问题?/p>
按照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(
2011
年第
34
号)第一条规定,
非金融企业向非金融企业借款的利息支出,
不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的?/p>
额的部分?/p>
准予税前扣除?/p>
在针对非金融企业向非金融企业借款的利息支出扣除管理过程中?/p>
要注意以下几点: