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2015

年度企业所得税汇算清缴相关问题

 

时间?/p>

2016-02-18  

来源?/p>

  

作者:

  

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评论

(

0

)

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原标题为:关?/p>

2015

年度企业所得税汇算清缴相关问题的须?/p>

 

一、存货因时间价值导致售价严重偏离成本价,是按资产损失进行申报处理,还是直接?/p>

差价计入成本费用?/p>

 

针对本问题所述情形,

无论企业财务核算如何处理?/p>

税收上均应按

《国家税务总局关于发布

<

企业资产损失所得税税前扣除管理办法

>

的公告》(

2011

年第

25

号)第九条第一款规

定执行,

即企业在正常经营管理活动中,

按照公允价格销售?/p>

转让?/p>

变卖非货币资产的损失?/p>

应以清单申报方式向税务机关申报扣除?/p>

 

二、网络电商平台给顾客(个人)的促销代金券支出税前扣除的相关税务问题?/p>

 

(一)网络电商平台支付给顾客的促销代金券支?/p>

,

同时具备以下条件时可凭相关凭证在?/p>

前扣?/p>

: 

1.

网络电商平台的促销活动的安排?/p>

 

2.

消费者实际使用该优惠券的消费记录?/p>

 

3.

网络电商平台实际支付优惠金额的资金划拨明细?/p>

 

(二?/p>

顾客使用网络电商平台的代金券消费后又退货的?/p>

网络电商平台收到退还的优惠金额

应并入当期的应纳税所得额?/p>

 

三、《工信和信息化部国家税务总局关于

2014

年度软件企业所得税优惠政策有关事项?/p>

通知?/p>

(工信部联软?/p>

?/p>

2015

?/p>

273

号)

规定软件企业认定及年审工作停止执行,

?/p>

2014

年度未认定的软件企业如何备案享受税收优惠政策?/p>

 

按照

《工信和信息化部国家税务总局关于

2014

年度软件企业所得税优惠政策有关事项的?/p>

知》(工信部联软函?/p>

2015

?/p>

273

号)文件规定,自文件发布之日起软件企业认定及年审

工作停止执行?/p>

在财政部和国家税务总局下发相关规定之前?/p>

?/p>

2014

年度未认定软件企?/p>

暂由软件协会进行评估?/p>

并以评估结果

(软件企业证书)

代替软件企业认定证书进行优惠?/p>

案并享受所得税税收优惠政策?/p>

 

四、非金融企业向非金融企业贷款产生的利息支出税前扣除问题?/p>

 

按照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(

2011

年第

34

号)第一条规定,

非金融企业向非金融企业借款的利息支出,

不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的?/p>

额的部分?/p>

准予税前扣除?/p>

在针对非金融企业向非金融企业借款的利息支出扣除管理过程中?/p>

要注意以下几点:

 

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2015

年度企业所得税汇算清缴相关问题的须?/p>

 

一、存货因时间价值导致售价严重偏离成本价,是按资产损失进行申报处理,还是直接?/p>

差价计入成本费用?/p>

 

针对本问题所述情形,

无论企业财务核算如何处理?/p>

税收上均应按

《国家税务总局关于发布

<

企业资产损失所得税税前扣除管理办法

>

的公告》(

2011

年第

25

号)第九条第一款规

定执行,

即企业在正常经营管理活动中,

按照公允价格销售?/p>

转让?/p>

变卖非货币资产的损失?/p>

应以清单申报方式向税务机关申报扣除?/p>

 

二、网络电商平台给顾客(个人)的促销代金券支出税前扣除的相关税务问题?/p>

 

(一)网络电商平台支付给顾客的促销代金券支?/p>

,

同时具备以下条件时可凭相关凭证在?/p>

前扣?/p>

: 

1.

网络电商平台的促销活动的安排?/p>

 

2.

消费者实际使用该优惠券的消费记录?/p>

 

3.

网络电商平台实际支付优惠金额的资金划拨明细?/p>

 

(二?/p>

顾客使用网络电商平台的代金券消费后又退货的?/p>

网络电商平台收到退还的优惠金额

应并入当期的应纳税所得额?/p>

 

三、《工信和信息化部国家税务总局关于

2014

年度软件企业所得税优惠政策有关事项?/p>

通知?/p>

(工信部联软?/p>

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2015

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273

号)

规定软件企业认定及年审工作停止执行,

?/p>

2014

年度未认定的软件企业如何备案享受税收优惠政策?/p>

 

按照

《工信和信息化部国家税务总局关于

2014

年度软件企业所得税优惠政策有关事项的?/p>

知》(工信部联软函?/p>

2015

?/p>

273

号)文件规定,自文件发布之日起软件企业认定及年审

工作停止执行?/p>

在财政部和国家税务总局下发相关规定之前?/p>

?/p>

2014

年度未认定软件企?/p>

暂由软件协会进行评估?/p>

并以评估结果

(软件企业证书)

代替软件企业认定证书进行优惠?/p>

案并享受所得税税收优惠政策?/p>

 

四、非金融企业向非金融企业贷款产生的利息支出税前扣除问题?/p>

 

按照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(

2011

年第

34

号)第一条规定,

非金融企业向非金融企业借款的利息支出,

不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的?/p>

额的部分?/p>

准予税前扣除?/p>

在针对非金融企业向非金融企业借款的利息支出扣除管理过程中?/p>

要注意以下几点:

 

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一、存货因时间价值导致售价严重偏离成本价,是按资产损失进行申报处理,还是直接?/p>

差价计入成本费用?/p>

 

针对本问题所述情形,

无论企业财务核算如何处理?/p>

税收上均应按

《国家税务总局关于发布

<

企业资产损失所得税税前扣除管理办法

>

的公告》(

2011

年第

25

号)第九条第一款规

定执行,

即企业在正常经营管理活动中,

按照公允价格销售?/p>

转让?/p>

变卖非货币资产的损失?/p>

应以清单申报方式向税务机关申报扣除?/p>

 

二、网络电商平台给顾客(个人)的促销代金券支出税前扣除的相关税务问题?/p>

 

(一)网络电商平台支付给顾客的促销代金券支?/p>

,

同时具备以下条件时可凭相关凭证在?/p>

前扣?/p>

: 

1.

网络电商平台的促销活动的安排?/p>

 

2.

消费者实际使用该优惠券的消费记录?/p>

 

3.

网络电商平台实际支付优惠金额的资金划拨明细?/p>

 

(二?/p>

顾客使用网络电商平台的代金券消费后又退货的?/p>

网络电商平台收到退还的优惠金额

应并入当期的应纳税所得额?/p>

 

三、《工信和信息化部国家税务总局关于

2014

年度软件企业所得税优惠政策有关事项?/p>

通知?/p>

(工信部联软?/p>

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2015

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273

号)

规定软件企业认定及年审工作停止执行,

?/p>

2014

年度未认定的软件企业如何备案享受税收优惠政策?/p>

 

按照

《工信和信息化部国家税务总局关于

2014

年度软件企业所得税优惠政策有关事项的?/p>

知》(工信部联软函?/p>

2015

?/p>

273

号)文件规定,自文件发布之日起软件企业认定及年审

工作停止执行?/p>

在财政部和国家税务总局下发相关规定之前?/p>

?/p>

2014

年度未认定软件企?/p>

暂由软件协会进行评估?/p>

并以评估结果

(软件企业证书)

代替软件企业认定证书进行优惠?/p>

案并享受所得税税收优惠政策?/p>

 

四、非金融企业向非金融企业贷款产生的利息支出税前扣除问题?/p>

 

按照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(

2011

年第

34

号)第一条规定,

非金融企业向非金融企业借款的利息支出,

不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的?/p>

额的部分?/p>

准予税前扣除?/p>

在针对非金融企业向非金融企业借款的利息支出扣除管理过程中?/p>

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企业所得税汇算清缴相关问题 - 百度文库
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年度企业所得税汇算清缴相关问题的须?/p>

 

一、存货因时间价值导致售价严重偏离成本价,是按资产损失进行申报处理,还是直接?/p>

差价计入成本费用?/p>

 

针对本问题所述情形,

无论企业财务核算如何处理?/p>

税收上均应按

《国家税务总局关于发布

<

企业资产损失所得税税前扣除管理办法

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的公告》(

2011

年第

25

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即企业在正常经营管理活动中,

按照公允价格销售?/p>

转让?/p>

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应以清单申报方式向税务机关申报扣除?/p>

 

二、网络电商平台给顾客(个人)的促销代金券支出税前扣除的相关税务问题?/p>

 

(一)网络电商平台支付给顾客的促销代金券支?/p>

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同时具备以下条件时可凭相关凭证在?/p>

前扣?/p>

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1.

网络电商平台的促销活动的安排?/p>

 

2.

消费者实际使用该优惠券的消费记录?/p>

 

3.

网络电商平台实际支付优惠金额的资金划拨明细?/p>

 

(二?/p>

顾客使用网络电商平台的代金券消费后又退货的?/p>

网络电商平台收到退还的优惠金额

应并入当期的应纳税所得额?/p>

 

三、《工信和信息化部国家税务总局关于

2014

年度软件企业所得税优惠政策有关事项?/p>

通知?/p>

(工信部联软?/p>

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2015

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273

号)

规定软件企业认定及年审工作停止执行,

?/p>

2014

年度未认定的软件企业如何备案享受税收优惠政策?/p>

 

按照

《工信和信息化部国家税务总局关于

2014

年度软件企业所得税优惠政策有关事项的?/p>

知》(工信部联软函?/p>

2015

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273

号)文件规定,自文件发布之日起软件企业认定及年审

工作停止执行?/p>

在财政部和国家税务总局下发相关规定之前?/p>

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2014

年度未认定软件企?/p>

暂由软件协会进行评估?/p>

并以评估结果

(软件企业证书)

代替软件企业认定证书进行优惠?/p>

案并享受所得税税收优惠政策?/p>

 

四、非金融企业向非金融企业贷款产生的利息支出税前扣除问题?/p>

 

按照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(

2011

年第

34

号)第一条规定,

非金融企业向非金融企业借款的利息支出,

不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的?/p>

额的部分?/p>

准予税前扣除?/p>

在针对非金融企业向非金融企业借款的利息支出扣除管理过程中?/p>

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