内容发布更新时间 : 2025/6/11 18:16:27星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
甲 乙 丙 丁 30000×8%=2400 40000×8%=3200 50000×8%=4000 60000×8%=4800 3000 1000 500 0 5400 4200 4500 4800 通过上表分析可知，乙方案的总成本最低，因此企业持有现金40000元时是最佳持有量。
2、（1） ①在没有价格折扣时，
最佳进货批量=2?1200?400/6=400（件）
存货成本总额=1200×10+（1200/400）×400+（400/2）×6=14400（元）
②取得价格折扣3%时，企业必须按600件进货
存货总成本=1200×10×（1-3%）+（1200/600）×400+（600/2）×6
=11640+800+1800=14240（元）
③通过计算比较，进货批量600件的总成本低于进货批量400件的总成本，因此，该企业应按600件进货才是有利的。 （2）最佳的进货次数=1200/600=2次
（3）最佳的进货间隔期=360/2=180（天）
（4）平均占用资金=（600/2）×10×（1-3%）=2910（元）
3、（1）① 年赊销净额=6000-6000×（70%×2%+10%×1%）=5910（万元）
② 信用成本前收益=5910-6000×65%=2010（万元） ③ 平均收账期=70%×10+10%×20+20%×60=21（天） ④ 应收账款平均余额=（6000/360）×21=350（万元） ⑤ 维持赊销业务所需要的资金=350×65%=227.5（万元） ⑥ 应收账款机会成本=227.5×8%=18.2（万元）
⑦ 信用成本后收益=2010-（18.2+70+6000×4%）=1681.8（万元） （2 原有政策信用成本前收益=6000-6000×65%=2100（万元） 原有政策信用成本后收益=2100-500=1600（万元） 由于改变后信用成本后收益了，所以应该改变。
4、（1）计算乙方案指标：
应收账款平均收账天数=10×30%+20×20%+90×50%=52（天） 应收账款平均余额=5400/360×52=780（万元）
维持应收账款所需资金=780×(3000-600)/4000=468（万元） 应收账款机会成本=468×8%=37.44（万元） 坏账成本=5400×50%×4%=108（万元）
乙方案的信用成本=37.44+108+50=195.44（万元） （2）甲方案的现金折扣=0
乙方案的现金折扣=5400×30%×2%+5400×20%×1%=43.2（万元） 甲方案信用成本前收益=5000-5000×60%=2000（万元）
乙方案信用成本前收益=5400-43.2-5400×60%=2116.8（万元） 甲乙两方案信用成本前收益之差=2116.8-2000=116.8（万元）
甲乙两方案信用成本后收益之差=（2116.8-195.44）-（2000-140）=61.36（万元）
（3）从上面的计算可知，乙方案比甲方案的信用成本后收益多61.36万元，因此，应当采取乙方案。 5、 项目 销售额 毛利 平均应收帐款 坏帐损失 收帐费用 收益 应选择甲方案
现行政策 2400 2400×0.2＝480 甲方案 2600 2600×0.2＝520 650×0.8×15％=78 2600×2％＝65 20 357 乙方案 2700 2700×0.2＝540 900×0.8×15％=108 2700×2％＝81 10 341 2400÷360×60＝400 2600÷360×90＝650 2700÷360×120＝900 2400×2％＝48 40 344 应收帐款的机会成本 400×0.8×15％=48
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