内容发布更新时间 : 2025/6/22 3:16:19星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
水电 应摊保险费 折旧 其他 1000元 1200元 1500元 2000元 在上述各项营业费用中，除折旧及保险费外，均需于费用发生的当月以现金付清。该公司预计5月份将需购置固定资产25，000元，以现金支付。该公司宣布其上交税利为每季12，000元，于下一季度第1个月内上交。以下为该公司3月31日资产负债表： 资产负债表 20××年3月31日 项目 现金 应收帐款 存货（打火机31500只） 预付保险费 固定资产（减折旧） 资产合计 金额 14000 216000 157500 14400 172700 574600 项目 应付帐款－进货 应付税利 实收资本 留存收益 负债及权益合计 金额 85750 12000 300000 176850 574600 该公司能向其往来银行借款，年利10％。该公司于月初借款，于月底还款。利息计算及付息，系与还本时一并办理。借款之还本，以1 000为单位，但借款可为任何金额。 现总经理要求你编制该公司迄至6月30日为止3个月的总预算，并应包括下列各分项预算： 1.a.按月及全季合计的销货预算。 b.销货及应收帐款的分月及全季现金收帐预算表。 c.按月及全季合计的进货预算。 d.按月及全季总额的进货现金支出预算表。 2.请编制一份总预算，列明分月预算及全季预算。 3.请编制该公司讫至6月30日止三个月期间的预计收益表。 4.请编制该公司6月30日预计资产负债表。 【案例3】 宏大计算器有限公司销售费用预算的变革 宏大计算器有限公司为计算器行业中的大型公司。该公司生产一系列电子计算器，通过各地分公司售予批发商与零售商，同时公司对国营企业及大型工业用户采取直营方式。 张文应聘进入宏大计算器有限公司担任生产部门副总经理，两年后升任该公司的总裁。张文上任后不久，对该公司销售费用的控制不满，因此与公司财务总监会谈多次，商讨有关公司预算控制问题，要求财务总监重新设计一套制度来控制这些成本支出。 过去该公司销售费用是依据固定或分摊基础编制预算。每年10月份时，会计部门会送给各分公司经理及销售部门主管有关上一年度费用支出及截至目前的当年费用支出统计资料，各分公司经理根据这份资料及来年的销售预估及本身的判断，提出次年部门销售费用预测，这些资料再送交行销经理李双，由其审查是否合理并作必要的修改，通过与分公司经理研讨并调整差异后，将各销售部门费用预算汇总成一份销售费用总预算，这份预算再提交预算委员会作最后核准。为了达到控制的目的，该预算被平均分至每一个月份，以便将各月的实际发生数与预算数进行对比。 A分公司2004年10月份的费用报告如表1所示。 表1 2004年10月A分公司销售费用预算执行报告 单位：元 项 目 办公人员薪资 销售人员薪资 旅费 文具及其它耗材 邮资 电力 会费 捐赠 广告费 税捐 租金 折旧 其他 合 计 本 月 预算 2 900 31 000 6 840 2 084 460 268 300 250 5 800 2 606 1 950 1 524 5 102 61 084 实际 2 864 26 100 6 254 1 780 524 174 224 － 5 400 2 276 1 950 1 524 4 852 53 922 差异 －36 －4 900 －586 －304 ＋64 －94 －76 －250 －400 －330 0 0 －250 －7 162 公司认为这种预算编制方法存在缺陷，总裁希望将销售费用分为固定与变动两部分来制定预算。财务总监赞成并接受了这一任务，他开始着手研究销售费用的合理设定方式。 财务总监认为固定销售费用可以根据最低可能销