内容发布更新时间 : 2025/8/13 0:32:22星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
借：吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000
应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7
贷：库存现金 12122.57
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 6.13 （2） 月积数法
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借：吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000
应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7
贷：库存现金 12122.26
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 6.44
第三章 贷款业务的核算
习题一
目的 练习采用乙种账页计算贷款利息
资料 亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表3-2所示。
存款资料表
开户单位：甲公司 月利率：1.50‰ 单位：元
一、 二、
表3-2
日期 9 10 11 12 27 21 1 11 23 14 20 摘要 承前页 归还 归还 发放 归还 还清 止息 借方 250 000 贷方 100 000 150 000 200 000 100 000 借/贷 借 余额 300 000 日数 6 积数 1 800 000 三、 要求
（1） 根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期会计日数和技术
田如上述表内。
（2） 列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。 （1） 表3-2
存款资料表
开户单位：甲公司 月利率：1.50‰ 单位：元
日期 摘要 借方 贷方 借/余额 日数 积数 .. ..
9 10 11 12 27 21 1 11 23 14 承前页 归还 归还 发放 归还 还清 250 000 100 000 150 000 200 000 100 000 贷 借 借 借 借 借 平 平 300 000 200 000 50 000 300 000 100 000 0 0 6 24 11 10 12 21 6 7 91 1 800 000 7 200 000 2 200 000 500 000 3 600 000 2 100 000 0 0 17 400 000 20 止息 21 利息入账 870 至结息日累计会计日数 至结息日累计计息积数 （2） 12月20日的计算利息数为：
12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的贷款余额。其会计分录如下：
借：应收利息 870
贷：利息收入—贷款利息收入—甲 870
习题二
一、 目的 练习采用余额表计算贷款利息。
二、 资料 中关村支行2008年12月公司贷款科目下单位贷款分户账和第4季度该贷款