内容发布更新时间 : 2025/5/28 20:34:49星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
解析：银行业务集中法、邮政信箱法属于现金回收管理的方法；账龄分析法属于应收 账款日常管理的内容。 19．答案：D
解析：应收账款的机会成本是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，如投资 于有价证券便会有利息收入，因此应选D。 20．答案：D
解析：缺货成本是因存货不足而给企业造成的损失，包括由于材料供应中断造成的停 工损失、成品供应中断导致延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。 22．答案：D
解析：经济进货批量基本模式下不允许出现缺货情形，因而每当存货数量降至零时， 下一批订货便会随即全部购人，所以不存在缺货成本，此时与存货订购批量、批次直接相 关的就只有进货费用和储存成本两项。 23．答案：A
解析：存货ABC分类的标准一是金额标准，二是品种数量标准，共分为ABC三类。 一般而言，三类存货的金额比重大致为A：B：C=0．7：0．2：0．1，而品种数量比重大致 为A：B：C=0．1：0．2：0．7。 26．答案：c
解析：补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比 例计算的最低存款余额。 二、多项选择题 1．答案：BCD
解析：在营运资金中，流动资产的特点包括投资回收期短、流动性强、具有并存性、 具有波动性。 2．答案：ABD
解析：预防动机即企业为应付紧急情况而需要保持的现金支付能力，企业为应付紧急 情况所持有的现金余额主要取决于以下三个方面：一是企业愿意承担风险的程度；二是企 业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。
5．答案：CD解析：存货模式的着眼点是现金相关总成本最低，Q= 6．答案：BD
2TF/K在这些成本中，包括机会成本和转换成本。
解析：企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于以下三个方面：一是企业愿 意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。 8．答案：ABD
解析：应收账款的成本是指企业在采取赊销方式促进销售的同时，因持有应收账款而 付出的代价，具体包括：机会成本、管理成本和坏账成本。 11．答案：ABCD
解析：应收账款机会成本=日赊销收入净额×应收账款周转天数×变动成本率×资金 成本率。
14．答案：BC
解析：赊销是一种重要的促销手段，对于企业销售产品、开拓并占领市场具有重要意 义；同时，赊销还可以加速产品销售的实现，加快产成品向销售收入的转化速度，从而对 降低存货中的产成品数额有着积极的影响。赊销产生应收账款，并不会增加现金或者减少 借款。
15．答案：ABCD
解析：存货功能是指存货在企业生产经营过程中所具有的作用，主要包括：防止停工 待料、适应市场变化、降低进货成本、维持均衡生产。 16．答案：ABD
解析：流动负债主要有三种主要来源：短期借款、商业信用和应付账项(包括应付账 款和应计账款)，各种来源具有不同的获取速度、灵活性、成本和风险。 三、判断题 2．答案：×
解析：现金的持有成本是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投 资收益。 3．答案：×
解析：现金短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充 而给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失，现金的短缺成本与现金持有量成反方向 变动关系。 4．答案：×
解析：营运资金通常指流动资产减去流动负债的差额，它的特点体现在流动资产和流 动负债的特点上。 5．答案：√
解析：相对固定的现金管