内容发布更新时间 : 2025/7/3 11:52:39星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
8．16日，按照合同规定发货给福州某商场，仙女牌自行车每辆售价350元，计货款17．5万元，增值税额2．975万元，其中仙女牌自行车进货价每辆250元。同时收到该商场的补交货款5．475万元。
9．20，销售给福州某商业企业儿童玩具车1000辆，供应单价为300元，商品进货成本为200元，增值税税率为17％，合同约定货款分两个月付清。同日，发出儿童玩具车1000辆，代垫运费3000元。
10．21日，按合同规定，第一个月收回一半的货款15万元，增值税额2．55万元，并收回代垫运费3000元。
11．23日，出口商品空调机一批，售价为到岸价11万美元，商品发出时，支付国外运杂费2000美元，支付外国一运输保险费8000美元，当日的汇率为1美元＝6.8元。该批商品的进货成本为60万元进项税率17%。其中出口退税率为13％，接到银行通知，收到出口退税款。
12.24日，出口商品一批，售价为离岸价9万美元，商品发出时，支付国外运杂费4000美元，支付外国一运输保险费6000美元，当日的汇率为1美元＝6．8元。该批商品的进货成本为60万元进项税率17%。其中出口退税率为13％，接到银行通知，收到出口退税款。
13．24日，销售给福州刘某批发商吸尘器1000台，单价300元，共计货款30万元，增值税额5。1万元，该产品进货价为每台200元，合同约定付款条件为2/3，1/5，n/10。
14.26日，收到银行转来的收账通知，福州刘某批发商已支付24日所购吸尘器货款。 15．26日，销售给泉州某零售企业儿童玩具车2000辆，每辆300元，计货款60万元，增值税额10。2万元，进货成本为50万元。货款尚未收到。
16．发现26日销售给泉州某零售企业儿童玩具车2000辆，其单价开错，儿童玩具车每台单价应为290元，则企业开出红字专用发票和销货更正单，退回多收的货款。
17．27日，销售给上海某吸尘器零售商吸尘器2000只，单价250元，共计货款50万元，增值税额8.5元，进货成本每台200元。货款尚未收到。
18．28日，收到银行转来的收账通知单和部分拒绝承付理由书，上海某吸尘器零售商承付货款52.65万元，拒付货款5.85万元。经查明，购货单位拒付的货款5.85万元，一是原发票单上价格计算错误，多开2.5万元，税额多记0.425万元；另外2.925万元是少发商品100只吸尘器所致，并补发商品。购货单位在收到商品后补来货款。
（三）新华都购物股份有限公司是一家批发企业，是一般纳税人增值税率17%，2009年12月发生如下业务：
1．2日，从青岛海尔电器公司购入一批空调机1000台单价2000元，价款200万元、增值税34万元，货款及税金用银行存款支付，收到增值税专用发票、商品并验收入库。 2．3日，预收华联商场货款200万元存入银行。
3．6日，批发给福州市某商场空调机500台单价4000元，共计价款200万元增值税34万元，商品已发出、款项已收到存入银行。
4．11日，向海南省某专业户购入一批鲜活海产品（螃蟹）含税价50万元，（是农副产品准予抵 扣税率13%）商品已入库款项银行存款支付。
5．15日，公司自营从法国购入化妆品一批到岸价6.4万美元，关税25%、消费税25%，海关完税凭证增值税率17%，当日汇率1美元=6.82元人民币。同时支付从泉州港到公司的运费2.5万元人民币，发票及商品已到并验收入库，价款运费用银行存款支付。（不考虑运费的进项税额）
6．18日，从法国购入的化妆品销售给华联商场售价120万元增值税20.4万元,开出增值税专用发票并结清货款,余款用银行存款退还。
7.20日，从广州美的电器公司购入冰箱500台单价2400元价款120万元、空调机1000台
单价2400元,价款240万元,增值税61.2万元，支付运费8.80万元,价税费共计430万元用银行存款支付，收到增值税专用发票、商品并