国际税收习题及答案

内容发布更新时间 : 2025/7/4 8:54:03星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

11.下列选项中,应当在中国纳税的有( )。

A.英国某公司在北京设办事处,其工作范围为翻译、提供食宿、进行广告宣传 B.美国某公司在北京设办事处,帮助其他美国公司与我国企业联系业务. C. 甲为法国某公司雇员,被派到北京推销其产品,并有签订合同的权力 D. 德国一家广告公司在北京设办事处,为其他德国公司在北京做广告宣传 12.根据税收协定范本的规定,如果居住国企业取得的投资所得与常设机构或固定基地有实际联系,则来源国应对这些所得征收下列哪些税种( )。 A. 公司所得税 B. 个人所得税 C. 预提税 D. 财产税

13.在采用实际所得方式确定常设机构利润时,下列选项中属于允许扣除的费用的是( )。

A. 特许权使用费 B. 佣金 C. 支付给总机构的行政管理费用 D. 利息 14.中国航空公司有国际航运业务,中国航空公司往返于中日之间业务利润的征税权应当归哪国所有( )。

A. 中国 B. 日本

C. 中日两国按比例分配 D. 两国协商确定

15.某中国居民在日本受雇取得的收入,必须满足下列哪个几个条件,可以由中国对其所得征税( )。

A.该人在日历年度或会计年度中在日本停留时间不超过183天 B.该项所得不是由日本的居民雇主支付或代表雇主支付的 C.该项所得不是由中国的居民雇主支付或代表雇主支付的 D.该项所得不是由雇主设在日本的固定基地所负担的

16.某人在美国取得退休金,根据中美两国缔结的税收协定,如果美国政府从其建立的社会保险金中支付,则应在( )征税;如果此人是中国的国民或居民,则应由( )征税。 A. 中 美 B. 美 中 C. 中 中 D. 美 美

17.下列各项所得中,原则上应当由居住国予以征税的有( )。 a.独立个人劳务 b.非独立个人劳务 c.董事报酬所得

e.艺术家、运动员报酬所得 f.退休金所得 g.政府职员所得 h.教师和研究人员所得 i.学生和实习人员所得 A. a c d g B. a e f g C. a f g D. b f g 18.假如美国一企业在中国设立办事处,此办事处所从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似,则由此经营活动所取得利润,根据经合组织范本和联合国范本的规定,应当分别由哪国征税( )。

A. 美 中 B. 中 美 C. 中 中 D. 美 美

第一章 国际税收导论

三、判断题(若错,请予以更正)

1.× 欧盟的“自有财源”从本质上看,并不是强加在成员国政府上的税收收入,它是在

11

成员国政府对本国纳税人强制课征基础上取得的。

2.× 一国对跨国纳税人课征的税收属于国家税收的范畴。 3.× 一般情况下,一国的国境与关境是一致的。

4.× 销售税是就销售商品或提供劳务为课征对象的一个税种。

5.× 预提税是按预提方式课征的个人所得税或公司所得税,预提税并不是一个独立的税种。

6.× 国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是:增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。 7.√ 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8.× 不一定。

四、单项选择题

1.

>>展开全文<<
12@gma联系客服:779662525#qq.com(#替换为@) 苏ICP备20003344号-4 ceshi