内容发布更新时间 : 2025/5/25 17:50:21星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
通过。30日，收到丁公司支付的价款40万元，甲公司需支付安装费用20万（为安装工人工资）。 （9）12月25日，A公司出售一批商品给G公司——售价为400万元，实际成本为320万元，货款尚未收到。
（10）A公司计提存货跌价准备6万元、坏账准备4万元。
（11）除上述经济业务外，公司本月发生的其他经济业务形成的有关帐户发生额如下：
帐户名称 借方余额（万元） 贷方余额（万元） 其他业务成本 30 管理费用 20 财务费用 10 销售费用 40 营业外收入 5 营业外支出 30
（12）12月31日，计算本月应交所得税，并用银行存款交纳所得税[假定除（10）外无其他调整事项] 三、要求：（1）编制上述业务的会计分录。 （2）编制A公司12月份利润表。
利润表
2007年12月 单位：万元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润
[答案] (金额单位用万元表示)
(1)借：应收账款-甲公司 351
贷：主营业务收入 300 应交税费一应交增值税(销项税额) 51 借：营业税金及附加 30
贷：应交税费一应交消费税 30
借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 (2)借：银行存款 10 贷：营业外收入 10 (3)借：银行存款 345 财务费用 6
贷：应收账款-甲公司 351
(4)借：主营业务收入 10 应交税费一应交增值税(销项税额) 1.7
贷：应收账款-乙公司 11.7 (5)借：银行存款 100
本年累计数 贷：其他业务收入 100 (6)借：银行存款 120
贷：交易性金融资产 85 投资收益 35
(7)借：应收账款 46.8 贷：其他业务收入 应交税费一应交增值税(销项税额)
借：其他业务成本 20 贷：原材料 20 (8)借：银行存款 40
贷：其他业务收入 40 借：其他业务成本 20
贷：应付职工薪酬 20
(9) 借：应收账款-G公司 468 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本 320
贷：库存商品 320 (10)借：资产减值损失 10 贷：存货跌价准备 6 坏账准备 4 (11)本月交纳所得税：
借：所得税费用 59.4 递延所得税资产 3.3
贷：应交税费—应交所得税 62.7 借：应交税费—应交所得税 62.7
贷：银行存款 62.7
40 6.8
400 68
利润表
2007年12月 单位：万元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润