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审计案例分析（教学考一体化
第1-3章作业 1 判断题（总分100.00）
1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目
标。（2.00分）
错误
正确
2.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务
人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模。（2.00分）
错误
正确
3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验货单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，课测试已发生购货
业务的完整性。（2.00分）
错误
正确
4.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能
够确认销货业务的完整性。（2.00分）
错误
正确
5.销售发票是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收款总账和明细账
的依据。（2.00分）
错误
正确
6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。（2.00
分）
错误
正确
7.一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和
实质性测试两个方面。（2.00分）
错误
正确
8.一般来说，观察固定资产的实际存在主要是指实地检视审计年度内增加的主要固定资产项目，并不一定是指全面观察所有的固定资产。（2.00
分）
错误
正确
9.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款
的最有效方法。（2.00分）
错误
正确
10.如果注册会计师函证的应收账款无差异，不能表明全部的应收账款余
额正确。（2.00分）
错误
正确
11.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运用分析程序。
（2.00分） 错误
正确
12.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。（2.00
分）
错误
正确
13.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金
额较小甚至为零的债权人可不必函证。（2.00分）
错误
正确
14.对良好的内部控制来说，采购部门应负责批准请购。（2.00分） 错误
正确
15.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
（2.00分）
错误
正确
16.注册会计师应结合销售业务对应付账款进行审计。（2.00分） 错误
正确
17.被审计单位保管应收票据的人可以经办有关会计分录。（2.00分） 错误
正确
18.营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。（2.00分） 错误
正确
19.注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单
位的记录是正确可靠的。（2.00分）
错误
正确
20.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。（2.00
分）
错误
正确
21.对应收账款执行函证程序的目的是发现应收账款是否高估和营业收入
是否虚记。（2.00分）
错误
正确
22.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余
额正确。（2.00分）
错误
正确
23.应收账款询证函可以由注册会计师亲自签发，也可以由被审计单位寄
发。（2.00分）
错误
正确
24.固定资产的保险和维修保养制度不属于固定资产的内部控制制度。
（2.00分） 错误
正确
25.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要
性水平。（2.00分）
错误
正确
26.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生
大额的固定资产清理损失。（2.00分）
错误
正确
27.计划审计工作包括针对审计业务确定总体审计策略和制定具体审计计
划，以将审计风险降至可接受的低水平。（2.00分）
错误
正确
28.财务报表审计可分为4个阶段，即接受审计委托阶段、计划审计工作
阶段、执行审计工作阶段和报告审计阶段。（2.00分）
错误
正确
29.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销
售日记账。（2.00分）
错误
正确
30.验货单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重
要凭证。（2.00分）
错误
正确
31.审计人员审计应付账款时不需要函证。（2.00分） 错误
正确
32.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（2.00分）
错误
正确
33.如果被审计单位年报审计可接受的审计风险风险水平确定为5%，重大错报风险确定为42%，那么可接受的检查风险为11.9%。（2.00分）
错误
正确
34.审计人员应对主营业务收入进行截止性测试，避免企业将不同会计期
间的收入混同或调整。（2.00分）