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中级财务会计 第2章 货币资金 练习题 第 1 页 共 3 页

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第二章 货币资金 习题

一、单项选择题

1．下列各项中，不属于货币资金的是（ ）。

A．银行存款 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．银行承兑汇票 2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（ ）。 A．职工工资和津贴 B．按规定发放给个人的奖金

C．向个人收购农副产品的价款 D．向农业企业收购农副产品的价款 3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（ ）。

A．其他应付款 B．管理费用 C．营业外支出 D．待处理财产损益 4．支票的持票人应自出票日起（ ）内提示付款。

A．3天内 B．5天内 C．10天内 D．15天内 5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（ A．其他货币资金 B．预付账款 C．预收账款 D．其他应收款 6．采用商业承兑汇票结算方式时，需经（ ）承兑。

A．收款人 B．付款人 C．承兑申请人 D．银行 7．银行本票自出票日起，付款期限为（ ）。

A．一个月 B．二个月 C．三个月 D．一年 8．异地托收承付每笔金额的起点为（ ）。

A．1 000元 B．10 000元 C．50 000元 D．100 000元 9.若企业预付账款业务不多，为简化核算，可直接将预先支付的货款记入（ ） A．“应付账款”科目的借方 B．“应收账款”科目的借方 C．“应付账款”科目的贷方 D．“应收账款”科目的贷方

10. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（办理。

A.基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户

二、多项选择题

1．关于现金管理，下列说法正确的有（ ）。

A．在国家规定的范围内使用现金结算 B．库存限额一经确定，不得变更 C．收入的现金必须当天送存银行 D．每天下班时必须对现金进行清点 E．必须每天登记现金日记账 2．货币资金包括（ ）。

A．硬币、纸币 B．银行活期存款 C．国库券 D．本票、汇票存款 3．“其他货币资金”科目可以用以核算企业的（ ）。

A．库存现金 B．银行汇票存款 C．信用卡存款 D．银行本票存款 4．现金日记账由出纳人员根据审核后的（ ）逐日逐笔序时登记。

A．原始凭证 B．现金收款凭证 C．现金付款凭证 D．银行收款凭证 5．办理异地托收承付的款项应该是（ ）。 A．商品交易的款项 B．代销、寄销的款项

C．债权债务款项 D．因商品交易而产生的劳务供应款项 6．下列行为中，不符合结算有关规定的有（ ）

A. 用现金支付出差人员的差旅费 B. 用现金支付向供销社采购的农副产品款 C. 用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项 D. 签发的支票金额超过企业的银行存款余额 E. 从基本存款账户支取现金发放职工工资 7．商业承兑汇票是由（ ）的票据。

A．收款人签发并承兑 B．付款人签发并承兑

C．收款人签发，付款人承兑 D．付款人签发，收款人承兑

8．商业承兑汇票在到期日如付款人账户存款不足支付，其开户银行将（ ）。 A．退回票据，由其自行处理 B．按规定对付款人处以罚款 C．对付款人执行扣款 D．无条件支付款项 9．定额银行本票的面额分别为（ ）。

A．1 000元 B．5 000元 C．10 000元 D．50 000元

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10．下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（ ）。

A．应收股利 B．存出保证金 C．备用金 D．赊销商品款

三、判断题

1.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（ ） 2.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。（ ）

3.货币资金内部控制的根本目的是保证货币资金的安全，防止其被贪污、侵占和挪用。（ ） 4.如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。（ ） 5.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（ ）

6．商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。（ ） 7.未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未入账的款项。（ ）

8.商业汇票只能在异地使用。（ ）

9.企业备用金业务可通过“其他应收款”科目核算。（ ）

10.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（ ）

四、会计实务题

（一）[资料]顺达公司发生以下现金会计业务：

1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。

2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。 3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。 4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。

5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。 6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。 7．3月27日，生产车间报销办公费60元。

8． 3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 9． 3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。 10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。

（二）[资料] 顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：

1.3月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21 060元，收到支票存入银行。 2.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。 3.3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。

4.3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400元，以转账支票支付。 5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费2 500元。

6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。 [要求] 根据以上经济业务编制会计分录

（三）[资料] 顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：

1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。

2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。

3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。 4．3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。

5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。

6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。 7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。 8．3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。 [要求]根据以上经济业务编制会计分录。

（四） 资料：Ａ企业2014年5月31日银行存款日记账账面余额为465 000元，银行对账单上企业存款余额为468 500元，经逐笔核对，发现以下未达账项：

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（１）企业开出支票2000元，持票人尚未到银行办理转账。 （２）企业送存支票6400元，银行尚未入账。

（３）银行划转企业银行借款利息600元，尚未通知企业。

（４）企业委托银行代收款项10000元，银行已收款入账，但尚未通知企业。 （５）银行代企业支付的电话费1500元，尚未通知企业。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。