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审计学原理作业

1

一、单项选择题

1．审计独立性的存在主要取A）在审计关系中所处的超脱A审计

决于（ 地位。 人

A）A受托经济责任关．审计产生的客观基

2 础是（ 系 ．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时

3 间是（ B）

A1994.1.1 B1995.1.1 C1996.1.1D1997.1.1

．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词D）的专用

18．两权分离或经营管理）是审计产生与发展的社会条

者（ A 件。

A内部分权制B内部合作

制 C内部集权制D内部协调制E

19．我国社会主义审计的作用包）性和促进 括（ C 性。

A制裁 B制度 C制约 D体制

20．审计的客体是

（ A）

A被审计单位B专职审计机构或人员 C被审计单位的经济活动D有关的法规和审计标准

二、多项选择题

4 便成为（ 名

词。D财政监督

5 ．审计的职能不包括（B）B经济司法

6 ．按照预先规定的时间进行的审计，称为（7

A）A定期审计 关是（．在西方，最具代表性的国家审计机 B）的国家审计机关。 B统立法系

8 ．逆查法应先从

A（ D）查起 证原始凭 B记账凭证D会计报

9 ．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方

C会计账簿 表

C）的法一般用于（

查 证。

A产无形资

C往来款 10

．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方B固定资产 项 D流动资产 A法鉴定法。 11 B法调节 C盘存法 D法抽样

于（．民间审计属

A）

A计任意审

D突击审12 B强制审计 C专项审计 计

括（．民间审计的业务范围不包

A13验资 B务审计业 C务会计咨询业

D）

D会计监督 间是（．《中华人民共和国注册会计师法》实施时

NPuR!h

C）

A1986.7.1 B1993.10.1C1994.1.1D1995.1.1 14法和（．审计方法中的查询法可以分为询问

A法核查

D）两种。

B询查法 C查证法 D函证法 15

告，具有（．注册会计师依法执行审计业务出具的报

A）效力。

A16证明 B公证 C公示 D确定

受（．内部审计机构应当接

C）的业务指导和监督。

A 17国家 B社会 C国家审计机关 的（．中国注册会计师协会是注册会计师

D社会审计组织

A A 性全国 B）组织。

性地方

C综合性 D特定性

1 ．只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。 A人审计

B被审计人C审计委托人 D当事人 2 ．审计的基本特征可以概括为（ 3．审计的独立性主要表 ACD） A 现为（立机构独 B人员独立 CABCE）

立工作独

D思想独立E经济独立

4．审计与会计的联系主要表

A 现在（ 关两者起源密切相 ACE）

D B同两者本质完全相 C两者彼此渗透、融

汇 同两者职能基本相

E两者目的最终一致9M

5 ．审计与会计的区别主要表 A现为（ 同产生的基础不

ABCD）

B方法不同 C工作程序不同 D职能不同 6 ．审计的基本职能有（ADE） A 督经济监

B经济司法 C经济建设 D经济评价 E经济鉴证

7 ．下面有关审计的职能错误的叙 A述是（ BD） 职能经济监督是最基本的 C B经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和

进和发展经济评价和经济鉴证是经济监督的演准确性 D计中经济鉴证只能表现在民间审

8 ．审计的制约作用可以概括

为（ B揭露贪污舞ABCC） 揭露失职渎

D可以加强廉政建设E可以加强宏观调

A 9 A ．审计按审计主体分类，可

揭露损失浪费 弊 职 控

分为（ BCD） 计全部审D政府审

10 为（．审计按审计地点分类，可以分

B民间审计 C内部审计 计

A计民间审 B部分审计 C计送达审CE D）计强制审

E就地审计 11．审计按审计范围分类，可以分

为（ AB）

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A全部审计B局部审

计 C送达审计 D强制审计 E专项审计

．审查书面资料的方法有12 （ ABC） A审阅法B核对C查询

D比较法 法 法

．核对法包括13 （ ABCDE） A证证核对B账证核

对 C账表核对 D表表核对E账账核对

．证实客观事物的方法，主要包14 括（ BCDE）

A核对法B盘存法C调节法 D观察法 E鉴定法

2．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化

的。√

3．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审

计。×

4．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审

- 计。×

．无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审5 计单位签订审计业 务的约定书。× 6 ．盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。√

．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详7 查法。√

8．调节法只包括对未达账项的调节。×

15 ．民间审计人员职业道德具体包A则科学原则括（ B独立原BCD C公证原则 D则客观原

）

16 ．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（

A监督检查权B行政处分权 C权行政处罚 DBDE） 权刑事处分

E行政违法规定权

17 ．西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，主要类型有（ ADEA立法型B联合型C纪律型 型司法型E行政

）

D 18 ．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的

A职业道德包括（

ABCDE）。 规范一般原则 B专业胜任能力与技术C任对客户的责任 D对同行的责

E其它原则

19 ．民间审计人员的法律责任按其形成原因分 A任行政责任为（ B民事责

CDE） C违约责任 D过失责任 E欺诈责任

20 ．民间审计人员的法律责任按其性质A可分为（ 责任普通过失责任 B行政责任C重大过失BDE） D民事责任 E刑事责

任

21 ．我国审计专业技术职称包括（ BCD）

A注册会计师B高级审计师C审计师D助理审计师E高级会计师

22 ．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应

ABD）等项条A试专业教育同时具备（ B资格考

C资格审核D工作经验E专业学

件。 23 ．会计咨询、会计业务指历

（ ABC）

A代理纳税申报B验资C代理记账 D会计报表审计

24 ．注册会计师《职业道德准则》中的一般原ABC）的总称，是注册会计师执业时最则是（

基本 的要求。 A则独立原则

B客观原

25

．审计人员的素质要求主要表

C公正原则 D可靠原则 现在（ AC）两个方面。

A政治素质B工作经D品德修

验 C业务素质 养

三、判断题 1

动。×．审计是一种直接的经济监督活

910．内部审计具有权威性和独立性。× 11 ．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。√

用于往来款项的查证。√ ．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般12 13 ．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。×- 14 ．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。√ 15 ．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。√ 16 ．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。× 17 ．国家审计机关指导监督内部审计的工作。√ ．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。× 1819 ．审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能× 20 四、问答题 ．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。×．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。×

1答：审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的．简述审计关系及其具体内容。

关系；三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。

2答：审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内部审计、民间审计（社会审．审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？

计、注册会计师审计、独立审计）。

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国家审计，也称政府审计，是指由国家审计机关代表国家所实施的审计。内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。它包括部门内部审计和单位内部审计。民间审计，即国外统称的独立会计师审计或社会审计。在我国，民间审计是指依据《注册会计师法》规定，由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。 3．什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？

答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。

主要内容包括5个方面：①一般原则②专业胜位能力与技术规范③对客户的责任④对同行的责任⑤其他责任

五、实务题 1 ．审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结账日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响：

（）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计Ce{)S*（2）实际有1000个

1 入其中； T 单

位，年终盘点时计为100个单位；

（）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已讲入期}（4）某项购货票到料

oL0j 未 3 末存货中；

到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中；

（ 5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内； （ 6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内。解答：各项错误对会计报表的影响：

（ 1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中，因为寄存代销的物品其所有权并不是企业所有，计入企业存货，使得资产

负债表中的存货项目高估。（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；实际有

1000个单位，年终盘点时计100个单位，那么会影响到资产负债表和损益表，资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估。（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中：由于收到货物并未估价记入负债，最终影响到应付账款项目的低估。

（ 4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中：由于仅根据发票入账并

未收到货物，最终影响到存货项目的低估；.

（ 5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内：由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终影响到应收账款项目低估、存货项目高估，销售收入和本年利润虚减；

（ 6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内：由于如果仅结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响到应收账款项目低估，销售收入和本年利润虚减。

2．某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇佣几个有这方面资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。”

要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？

解答：（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。

（ 2）王某打算雇佣执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。

（ 3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。

（ 4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。

审计学原理作业2一、单项选择题 1 ．审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触A）的

时，则应以（

定为准，做出判断和评

价。

A高层次 B低层次C审计制度 D会计制度 ．国家出台审计准则的主要原因2 是增强（ B）的可信性。 A会计档案 B会计报表 C会计账簿 D会计凭证 ．总体审计计划包括的内容3 A） 有（ A审计目的 B审计程序 C审计时间 D审计领域 ．收集审计证据的阶 4 段是（ B）

A准备阶段 B实施阶段 C终结阶段 D后续审计阶段)

B）下．审计通知书应5 由（ 达。

国家审计机

A会计师事务所B 关 C内部审计机构D审计小组

规

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