内容发布更新时间 : 2026/4/23 6:57:09星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
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财务会计专业《税法及纳税实务》课程执行性教学大纲
一、课程性质和任务
本课程是高等职业教育财务会计专业的专业必修课。它的任务是：使学生具备成为高素质的劳动者和高级专门人才所必需的税法的基本知识与技能，为学习专业知识和职业技能，提高全面综合素质，增强适应职业变化的能力和继续学习的能力打下一定的专业理论知识和技能基础。
二、课程教学目标
本课程的教学目标是：使学生具备应职岗位所必需的税法的理论知识和技能，具备能够运用税法的基本知识和基本技能分析和解决实际问题的能力，为学习专业知识和职业技能打下理论和技能基础，并注意渗透专业思想教育，逐步培养学生的辩证思维和数理逻辑思维能力，加强学生的职业道德意识。
㈠ 知识目标：
税法的基本理论。 增值税法的基本理论。 消费税法的基本理论。 营业法的基本理论。 所得税法的基本理论。 资源税等税法的基本理论。 税收征收管理法的基本理论。
㈡ 能力目标：
1、掌握税法的基本原理和基本方法，为学好和运用本专业知识和技能服务；
2、掌握增值税应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制增值税纳税申报表的能力；
3、掌握消费税的应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制消费税纳税申报表计算的能力；
4、掌握营业税的品应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制营业税纳税申报表计算的能力；
5、掌握企业所得税应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制企业所得税纳税申报表的能力；
6、掌握个人所得税法的应纳税额的计算和涉税业务会计账务处理方法，并具备正确填制代扣企业所得税报告表的能力；
㈢ 思想教育目标：
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1、初步具备辨证思维的能力；
2、具有实事求是的思想作风和创新意识与创业精神； 3、具有良好的职业道德。
三、教学内容和要求
必学部分
1．纳税基础
1．1税收与税法的概述 了解税收与税法的关系。
1．2掌握税收法律关系和税法的构成要素。 税法的地位、税法与其他法律的关系。 1．3税收征收管理方法及程序
掌握税务登记方法、要求；掌握税款征收方式及要求。 1．4法律责任
了解各种违反税收征收管理法的行为及应承担的法律行为。 基本技能训练：
1．1税制的基本构成要素、征收管理方式及要求的具体应用。
2．增值税法及纳税实务
2．1征税范围及纳税义务人
2．2一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理掌握 掌握一般纳税人的认定及管理，基本税率和低税率。 了解小规模纳税人的认定及管理。 2．3应纳税额的计算
理解销售额。掌握销项税额、进项税额和应纳税额的计算。 2．4几种经营行为的处理
理解兼营不同税率的货物或应税劳务的法律规定。掌握混合销售行为和兼营非应税劳务。了解含税销售额的换算。
2．5出口货物退(免)税
了解我国的出口货物退(免)税基本政策。掌握出口货物退(免)税政策的具体实施办法。 2．6进口货物征税
了解进口货物征税的范围及纳税人。掌握进口货物的适用税率和进口货物应纳税额的计算。 2．7征收管理
了解纳税期限和纳税地点。掌握增值税一般纳税申报办法。理解增值税小规模纳税人纳税申报办法。
2．8增值税专用发票的使用及管理
掌握专用发票颔购范围，专用发票开具范围和专用发票开具要求。 了解专用发票开具时限和对使用电子计算机开具专用发票的要求。 2．9增值税纳税申报及会计账务处理
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掌握增值税法的征税范围和纳税义务人。
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学会增值税纳税申报表的填报方法；掌握工、商业企业增值税涉税业务的账务处理方法。 基本技能训练：
2．1销售额、销项税额、进项税额的含义。增值税应纳税额的计算。 2．2增值税纳税申报表的填制；
2．3增值税涉税业务的账务处理。
3．消费税法及纳税实务
3．1纳税义务人、税目和税率
掌握税目、税率和税目适用范围。了解纳税义务人。 3．2应纳税额的计算
掌握从价定率计算办法和从量定额计算办法。理解销售额的确定和销售数量的确定。
3．3自产自用应税消费品
了解用于连续生产应税消费品。掌握组成计税价格的计算。 3．4委托加工应税消费品应纳税额的计算
了解委托加工应税消费品的确定。掌握组成计税价格的计算。 3．5兼营不同税率应税消费品的税务处理
了解兼营不同税率应税消费品的税务处理。掌握含增值税销售额的换算。 3．6进口应税消费品应纳税额的计算
掌握进口应税消费品应纳税额的计算。出口应税消费品退税的计算。了解退税税率的确定。理解出口应税消费品办理退（免）税后的管理。
3．7消费税的征收管理
理解纳税义务发生的时间。掌握纳税义务发生的期限和纳税地点的法律规定。 3．7消费税纳税申报表的填制及会计账务处理
学会消费税纳税申报表的填报方法，掌握消费税涉税业务的账务处理方法
基本技能训练：
3．1消费税纳税义务人、征税范围、应纳税额的计算方法。 3．2消费税纳税申报表的填报
3．3消费税涉税业务的账务处理方法。
4．营业税法及纳税实务
4．1纳税义务人
掌握纳税义务人的一般规定。理解纳税义务人的几个具体规定。 4．2税目、税率
掌握营业税的九个税目和具体的税率。 4．3计税依据、起征点和应纳税额的计算
掌握计税依据和应纳税额的计算。理解征税的起征点。 4．4几种经营行为的税务处理和税收优惠 掌握税收优惠。理解几种经营行为的税务处理。 4．5营业税的征收管理
理解纳税义务发生的时间、纳税地点的法律规定。
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