内容发布更新时间 : 2025/9/14 20:46:57星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
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单项选择题1、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（ ）。 A. 欺诈
B. 普通过失或重大过失 C. 普通过失 D. 重大过失
单项选择题2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（ ）。 A. 对会计政策的误用
B. 原始会计数据的计算、抄写错误 C. 记录虚假的交易或事项 D. 对事实的疏忽
单项选择题3、对应收账款账户较为有效的审计方法是（ ）。 A. 复算 B. 观察 C. 函证 D. 询问
单项选择题4、存货盘存单属于（ ）。 A. 实物证据 B. 环境证据 C. 口头证据 D. 外部证据
单项选择题5、被审计单位漏记录了一项销售业务。则被审计单位管理当局违反了（ ）。 A. 存在或发生认定 B. 完整性认定 C. 估价或分摊认定 D. 表达与披露认定
单项选择题6、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（ ）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据
单项选择题7、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（ )。 A. 应收账款询证函的回函 B. 购货发票 C. 材料入库单 D. 顾客订购单
单项选择题8、下列（ ）不属于银行存款函证的内容。 A. 客户欠银行的承兑汇款 B. 客户的银行借款的余额 C. 本期银行存款增减净额
D. 客户的已贴现尚未到期的商业票据
单项选择题9、如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应当考虑（ ）。 A. 分别进行符合性测试 B. 分别进行实质性测试 C. 直接进行实质性测试
D. 在审计报告中以适当方式进行披露
单项选择题10、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（ ）。 A. 委托人
B. 会计师事务所
C. 负责审计的注册会计师 D. 被审计单位
单项选择题11、下列审计证据中，可靠程度最低的是（ ）。
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A. 被审计单位的材料入库单
B. 被审计单位外部第三者直接寄给事务所的询证函回函 C. 被审计单位的销售发票 D. 审计人员自己进行的计算
单项选择题12、重要性对于注册会计师来讲是非常重要的概念，因为它可以帮助注册会计师（ ）。 A. 确定审计证据的适当性 B. 确定审计证据的充分性 C. 确定审计证据的可靠性 D. 确定审计证据的正确性
单项选择题13、当可接受的检查风险水平较低时，应以（ ）实质性测试为主。 A. 分析性 B. 交易业务 C. 报表余额
D. 三种测试同时运用
单项选择题14、审计人员在审计过程中，不主观袒护企业受托经营责任的任何一方，不依附或屈从于持反对意见的利益团体或个人的影响或压力，这是（ ）的要求。 A. 客观性
B. 实质上的独立性 C. 形式上的独立性 D. 公正性
单项选择题15、我国政府审计属于（ ） A. 立法模式 B. 司法模式 C. 行政模式 D. 独立模式
多项选择题 16、在下列条件下，注册会计师对应收账款应采用肯定式函证的账户有( )。 A. 余额较小的账户 B. 余额较大的账户 C. 拖欠时间较长的账户 D. 有争议余额的账户
多项选择题 17、审计风险因素包括( )。 A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 系统风险
多项选择题 18、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（ ）。 A. 实物资产是否确实存在及存在数量 B. 资产的价值和完整性 C. 资产购置的合理性
D. 被审单位是否对实物资产拥有所有权
多项选择题 19、被审单位的会计记录属于（ ）。 A. 外部证据 B. 书面证据 C. 内部证据 D. 实物证据
多项选择题 20、下列属于外部证据的是( )。 A. 应收账款函证的回函 B. 银行对账单 C. 购货发票 D. 产品入库单
多项选择题 21、根据审计证据的外在具体形态,可以将其划分为( ) 。 A. 实物证据 B. 书面证据
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C. 口头证据 D. 环境证据
多项选择题 22、按照审计证据的来源分类，可以将其划分为( )。 A. 内部证据 B. 直接证据 C. 间接证据 D. 外部证据
多项选择题 23、授权批准控制按其形式可以分为（ ）。 A. 特殊授权 B. 指定授权 C. 委托授权 D. 一般授权
多项选择题 24、下列需要特殊授权的有（ ）。 A. 收购兼并 B. 抵押担保 C. 资产重组
D. 限额内赊销审批权
多项选择题 25、影响审计独立性的因素，包括（ ）。 A. 经济利益 B. 自我评价 C. 关联关系 D. 外界压力
多项选择题 26、若要得出恰当的审计结论，则获取的审计证据应具有（ ）特性。 A. 充分性 B. 适当性 C. 有效性 D. 经济性
多项选择题 27、可能损害注册会计师独立性的因素有（ ）。 A. 自我评价 B. 关联关系 C. 外界压力 D. 经济利益
多项选择题 28、注册会计师可以向外界提供或透露被审计单位的机密信息的情况是（ ）。 A. 被审计单位书面同意
B. 注册会计师认为这样做对被审计单位有利 C. 注册会计师认为这样做对社会公众有利 D. 法院要求注册会计师在法庭作证时
判断题29、当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。 A.√ B.×
判断题30、应收账款函证的样本由注册会计师和审计客户共同商定，但正式的询证函则由审计客户签发并投寄。 A.√ B.×
判断题31、一般来说，函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾列入账目的负债。 A.√ B.×
判断题32、若被审单位的销售已经实现，却未记入销售日记账和总账，则其违反了会计报表所列金额真实性的审汁目标。 A.√ B.×
判断题33、审计证据的充分性是指注册会计师应获得足够数量的审计证据,以保证合乎逻辑地得出审计结论。
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A.√ B.×
判断题34、口头证据本身并不足以证明事情的真相，往往需要得到其他相应证据的支持。 A.√ B.×
判断题35、不能因追求获取审计证据的经济性,而省略重要的审计程序。 A.√ B.×
判断题36、注册会计师在审计过程中收集的审计证据越多，则得出的审计结论就越准确；所以证据越多越好。 A.√ B.×
判断题37、一般来说,内部证据的可靠性高于外部证据。 A.√ B.×
判断题38、如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见或否定意见的审计报告 A.√ B.×
判断题39、如果控制测试证明内部控制是有效的，则注册会计师无需再进行相关会计报表项目的实质性测试。 A.√ B.×
判断题40、一般小企业的出纳工作由会计人员兼任。 A.√ B.×
判断题41、注册会计师有责任查明被审计单位会计报表中存在的所有错误与舞弊。 A.√ B.×
判断题42、注册会计师发现存在舞弊的情形，至少应当向比出现舞弊的管理层次高一级的管理层报告。 A.√ B.×
判断题43、注册会计师不应以管理当局声明书替代能够预期获取的其他审计证据。 A.√ B.×
判断题44、监盘获得证明存货存在的实物证据，它不能说明被清点存货的所有权。 A.√ B.×
判断题45、当预期总体误差额小于可容忍误差额时，就没有必要执行实质性测试程序。 A.√ B.×
判断题46、审计抽样只适用于针对内部控制的控制测试，而在实质性测试中不适用。 A.√ B.×
判断题47、不同来源或不同性质的审计证据相互印证时，审计证据较具可靠性。 A.√ B.×
判断题48、对于重要的审计项目，注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。 A.√ B.×
判断题49、口头证据本身并不足以证明事情的真相，只能起到提供线索的作用。 A.√
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B.×
判断题50、重要性水平与所需要收集的审计证据数量成正比。 A.√ B.×
判断题51、账户余额层次的重要性水平，也被称为是各个报表项目余额的可容忍错报。 A.√ B.×
判断题52、可接受的检查风险水平越低，需要取得越多的审计证据来支持其所发表审计意见。 A.√ B.×
判断题53、注册会计师由于对老客户实施过审计，对其情况比较了解，因此，无须对其再进行评价，可直接与之续约。 A.√ B.×
判断题54、只有相关数据之间存在某种预期关系时，注册会计师方可运用分析性复核程序。 A.√ B.×
判断题55、会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务。 A.√ B.×
判断题56、注册会计师及其所在会计师事务所不得进行任何广告宣传。 A.√ B.×
判断题57、注册会计师不得对未来事项的可实现程度作出保证。 A.√ B.×
判断题58、注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。 A.√ B.×
分析题 59、分析题：（参考：第4章 第4节 P51-52。第5章 第1节 P70-71 ）
甲公司系ABC会计师事务所的审计客户。在对甲公司2018年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
（1）甲公司2018年度的财务报表是审计项目组成员段某代为编制的。
（2）审计项目组全体成员每人接受了甲公司的一部手提电脑礼品，以方便审计工作。
（3）审计项目组成员李某的父亲持有甲公司股票42 000股。截止2018年12月31日，这些股票市值合计为126元万。
（4）审计项目组成员王某的儿子现任甲公司财务经理。王某未回避。
要求：针又对上述第（1）至（4）项，逐项指出ABC会计师事务所及审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则中有关独立性要求？并简要说明理由。
问答题 60、 1、什么是重要性水平？重要性水平有何特征？ （第九章 P139） 2、简述内部控制制度的局限性。 （第十一章 P178）
问答题 61、 1、经济利益对独立性损害主要包括那些情况? （第四章第四节 P45） 2、请说明编制总体审计计划的具体步骤。 （第七章 P105）
单项选择题1、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（ ）。 A. 欺诈
B. 普通过失或重大过失 C. 普通过失 D. 重大过失
单项选择题2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（ ）。 A. 对会计政策的误用
B. 原始会计数据的计算、抄写错误 C. 记录虚假的交易或事项