内容发布更新时间 : 2024/5/18 0:26:27星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

代理企业所得税汇算清缴及审核事项

工 作 底 稿

公司（所）

索 引

委托单位名称： 委托单位联系电话:

索引号 项目名称 一、综合类 1-1 1-2 1-3 1-4 1-5 1-6 1-7 1-8 1-9 1-10 2-1 2-2 2-3 2-4 2-5 2-6 2-7 2-8 2-9 审计整体工作计划 三级复核工作底稿 审计过程中重大问题请示报告 与客户交换意见记录 企业内部控制制度调查问卷 企业提供资料清单 企业基本情况 会计凭证抽查表 通用工作记录表 审计表识说明 二、收入、成本、费用类 主营业务收入审核表 销售折扣与折让审核表 收入（收益）审核表 主营业务成本审核表 生产成本及主营成本审核表 主营业务税金及附加审核表 支出（费用）审核表 财务费用审核表 以前年度调整损益表 三、纳税调整项目类 A、调增项目类 3A-1 3A-2 3A-3 3A-4 3A-5 3A-6 3A-7 3A-8 3A-9 页码 3 4 5 6 8-9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 5-1 5-2 6-1 6-2 6-3 6-4 6-5 6-6 6-7 6-8 4-1 4-1-1 4-2 4-2-1 4-3 4-4 4-5 4-6 4-7 4-8 4-9 4-10 4-11 4-12 索引号 3A-13 3A-14 3A-15 3A-16 3A-17 3B 项目名称 资产盘亏、毁损和报废审核表 租金支出审核表 研究开发费用审核表 其他扣除费用项目审核表 不允许扣除项目类审核表 纳税调减项目审核表 四、资产、负债、所有者权益类 货币资金审核表 银行存款帐户金额调节表 存货审核表 存货抽查表 短期投资审核表 长期投资审核表 应收款项审核表 待摊费用审核表 应付款预审核表 预提费用审核表 短期借款/长期借款/长期应付款审核表 应付工资/应付福利费审核表 实收资本审核表 资本公积审核表 五、其他类 提高广告费税前扣除比例审核表 缩短年限或加速折旧方法审核表 六、审计结果类 审核项目汇总表 增值税审核汇总表 企业各税审核汇总表 企业所得税纳税申报审核表 企业所得税纳税调整项目审核表 企业所得税减免项目审核表 联营股份中外合资投资企业收入纳税审核表 影响企业所得税税款情况统计表 57-59 60 61 62-63 64 65 66 67 页码 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 7 B、调减项目类 工资薪金和职工福利等三项经费23 审核表 利息支出审核表 业务招待费审核表 公益救济性捐赠支出审核表 固定资产及折旧审核表 24 25 26 27 无形资产（递延资产）及摊销审28 核表 广告支出审核表 业务宣传费审核表 上缴总机构管理费审核表 29 30 31 32 33 34 3A-10 业务佣金审核表 3A-11 社会保险缴款审核表 3A-12 坏账损失、坏账准备金审核表

工作底稿有关事项说明

本套工作底稿适用于北京市地方税务局规定的企业所得税所有代理审核事项。使用者可按下列说明编制工作底稿。

一、 工作底稿使用说明

2002年度企业所得税代理审核事项： （一）税前弥补亏损的审核事项；

（二）企业发生亏损在10万元以上（含10万）的审核事项；

（三）企业年度申请退企业所得税税款2万元以上（含2万元）的审核事项； （四）企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生费用需抵扣当年应纳所得额的审核事项；

（五）企业发生国产设备投资抵免企业所得税的审核事项；

（六）销售收入5000万元以上（含5000万元）的建筑施工房地产开发企业，企业所得税税前扣除事项；

（七）2002年度销售收入1亿元以上（含1亿元）的商业零售企业，企业所得税税前扣除事项。

上述代理审核事项工作底稿除不使用索引中第五部分“其他类审核表”，其他所有表格都适用。

（八）企业因行业特点需提高广告费税前扣除比例审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、主营业务收入审核表、其他业务收入审核表、提高广告费支出比例审核表”。

（九）企业缩短年限或加速折旧方法审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、缩短年限或加速折旧方法审核表”。

（十）企业发生的财产损失未经财政部门及其授权单位批准的税前扣除审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格，资产盘亏、毁损和报废审核表”。

二、编制工作底稿需注意的事项

（一）各项目审核表所需用的明细表、程序表，使用者可自定。

（二）对收入、成本、费用类及资产、负债、所有者权益类项目的审核，其审核表中“审核调整额”，反映的是未按财务会计制度要求，造成核算不正确的调整额。