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第三章 商业银行存款业务核算 [目的]练习商业银行存款业务的核算 [要求]根据下列业务编制会计分录

根据某商业银行6月8日发生的下列业务，编制会计分录。

1、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。编制会计分录如下： 借：现金 20000

贷：活期储蓄存款 ——刘华 20000

2、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款，利率为1.89%。编制会计分录如下： 借：现金 80000

贷：定期储蓄存款 ——张文 80000

3、五星公司交存现金35000元。编制会计分录如下： 借：现金 35000

贷：活期存款 ——五星公司 35000

4、双安商场存入销售收入现金90000元。编制会计分录如下： 借：现金 90000

贷：活期存款 ——双安商场 90000

5、开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%。编制会计分录如下：

借：现金 20000

贷：定期存款 ——方达科技 20000

6、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。编制会计分录如下： 借：活期储蓄存款 ——王胜 6000

贷：现金 6000

7、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期，凭存单前来支取本金40000元，利率为2.25%。编制会计分录如下： 利息=40000×3×2.25%=2700（元） 利息税= 2700×20%=540（元）

借：定期储蓄存款 ——陈方林 400000

利息支出 2700

贷：其他应付款——利息税 540 现金 421600

8、万林公司五年期定期存款存单200000元今天到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88%。编制会计分录如下： 利息=200000×5×2.88%=28800（元） 借：定期存款 ——万林公司 200000

利息支出 28800 贷：活期存款 228800

9、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。编制会计分录如下： 借：活期存款——兰新公司 350000 贷：现金 350000 10、（选做）开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。编制会计分录为： 借：现金 350000

贷：财政性存款——明光中学 350000

11、2005年5月8日，客户张立存入五年期存本取息储蓄存款100000元，利率为2.79%，要求每月支取利息一次，2003年6月8日前来支取利息。编制会计分录如下： 利息=1000000×5×2.79%/5/12=232.50（元） 利息税=232.50×20%=46.50（元）

借：利息支出 232.50

贷：其他应付款——利息税 46.50 现金 186.00

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