内容发布更新时间 : 2025/11/9 9:35:04星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

【答案】A【解析】调节后的银行存款余额＝216＋（9.6-6.9）-6.4＝212.3（万元），或者调节后的银行存款余额＝212.3（万元）。

【例题-单选题】企业银行存款日记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账余额是150万，企业日记账和银行对账单差异包括：企业收到货款10万，银行未入账，企业开出支票5万元，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款余额为（ ）。（2015）

A.160 B.165 C.152 D.148

【答案】D

【其他货币资金】

【2010·多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ A.企业持有的3个月内到期的债券投资 B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金

）。 『正确答案』BCD

【2011·单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（ A.借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目 D.借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目 『正确答案』B

【2014·多选题】下列各项中，应通过其他货币资金核算的有（ ）。 A.信用卡存款 B.存出投资款 C.银行汇票存款

）。 D.外埠存款 『正确答案』ABCD

『答案解析』其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

【2014·判断题】 采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”科目核算。（ ） 『正确答案』×

『答案解析』银行汇票应该通过“其他货币资金”科目核算。

【2015·多选题】下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有（ ）。 A.向银行申请银行本票划转的资金 B.为开信用证而存入银行的专户资金 C.汇向外地开立临时采购专户的资金