新企业所得税题目计算题 下载本文

内容发布更新时间 : 2024/11/1 7:39:38星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

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新企业所得税题目计算题

新企业所得税题目计算题-中级 中级题 1. 某企业2008年实现销售收入1800万元,当年发生销售成本1400万元,管理费用200万元,财务费用60万元,企业中有残疾人员15人,每月工资1000元,计算该企业2008年应纳企业所得税。 答案: 业务招待费扣除限额 :40×60%=24万元>1800×5‰=9万元,所以应调增所得额=40-9=31万元。 残疾人员的工资可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除,因此可以加计扣除的金额=15×1000×12=18万元。 研究开发费用的50%加计扣除,因此加计扣除的金额为100×50%=50万元。 企业应纳所得税=×25% = 2. 甲公司2008年5月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万

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元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,计算甲公司该项业务应缴纳的企业所得税。 答案: 应缴纳企业所得税=×25%+×25%= 3.某企业2008年度申报应纳税所得额300万元,职工福利费、工费经费、职工教育经费分别按工资总额的14%、2%、%计提并全额扣除,年终相关明细帐户余额:工资为15万元,职工福利费5万元、职工教育经费1万元, 未拨缴的工会经费2万元。发生业务招待费20万元已全额扣除(年销售收入2500万),计算该企业2008年度应纳所得税额。 答案: 工资及三费按实际发生额扣除,应调增应纳税所得额15+5+2+1=23万元 业务招待费按实际发生额60%扣除为12万元,按销售收入一定比例扣除为2500×5‰=万元,应调增20-12=8万元 应纳税所得额=300+23+8=331万元 应纳税额

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=331×25%=万元 4.某工业企业职工36人,总资产200万元,2008年销售收入260万元,销售成本180万元,管理费用10万元,销售费用50万元,财务费用5万元,计算该企业2008年应纳所得税。 答案: 业务招待费:2×60%=万元∠260×5‰=万元,允许扣除万元 技术开发费可以加计扣除,可扣除3×(1+50%)=万元 广告费和宣传费可以扣除260×15%=39万元 应纳税所得额=260-180-10+()-+(40-39)- 5=万元 应纳所得税=×20%= 5.某运输公司2008年度全年取得营运收入3800万元,出租固定资产取得的租金收入120万元,取得其他收入60万元。当年各项营运费用支出2200万元,缴纳营业税等税金及附加130万元,所得税前允许扣除的工资及三项经费共300万元,支付财产保险费和运输保险费共计16万元,接受捐赠运输汽车2辆价值50万元,用于职工宿舍建造支出300万元。计算该公司2008年度应纳企业所得税。 答案:

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