内容发布更新时间 : 2024/5/15 21:40:31星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
预算考核办法及实施细则
第一章 总 则
第一条 为促进预算管理、保障预算有效执行，实现公司各项经营目标，参照公司《财务预算管理的指导意见》及公司《预算管理办法（修订）》相关规定，结合工作实际，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司预算指标考核。 第三条 本办法的考核对象为公司各部门。
第四条 预算考核遵循以下基本原则：客观公正、突出重点，指标考核、绩效挂钩。
第二章 预算考核的程序
第八条 公司预算考核分为季度考核和年度考核。季度考核主要针对预算的日常管理进行考核，年度考核主要针对预算执行情况进行考核。
第五条 预算管理办公室每季度末20日内进行季度考核；每年度终了30日内进行年度考核，并将考核结果报公司预算管理委员会审核。
第六条 预算管理委员会对考核结果的客观性、公正性、合理性进行复核，并进行审批。 第七条 预算管理办公室将批准后的季度考核结果报企业发展部，纳入各部门季末次月的绩效考核；将批准后的年度考核报人力资源部兑现奖惩。
第三章 考核内容及方式
第九条 公司预算考核内容包括预算指标考核、预算工作质量考核两个方面。预算指标考核主要评价各部门预算执行情况，重点考核成本费用指标；预算工作质量考核主要评价各部门预算编制、控制和管理水平。
第十条 季度考核于每季度结束后20个工作日内完成，主要目的是通过信息反馈控制和调节预算执行偏差，确保年度预算的最终实现。部门季度考核包括扣分、加分两项。
部门季度考核扣分计算方法如下（季度考核指标、扣分标准等详见附表）： 部门季度考核扣分=Σ部门负责人考核扣分+Σ预算员考核扣分
季度考核无扣分者的相对较优部门，综合考虑各部门季度预算执行情况、预算管理及分析情况等因素，评选1-3个先进部门，给部门负责人、预算员加1-2分。
第十一条 年度考核于年度终了后30个工作日内完成，主要是进行奖惩和为下年度的预算提供依据。
年度考核为百分制，采取日常考核与年终考核相结合的方式评分，以得分最高者为优。部门年度考核得分计算方法如下：
部门年度预算考核得分=基础得分+年终考核得分
=（100–各季度扣分+季度考核得分）+（部门可控预算得分+突出节约事项得分）
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年终考核得分是对部门年度预算执行情况的总体评价，由财务部结合公司年度总预算执行情况进行综合考量。
部门可控预算得分按照各部实际执行占可控预算（剔除不可控成本费用）的比例、及成本费用节约额进行计算。实际执行占可控预算比例达60%以上，按由高到低计分；60%以下属执行偏低不计分。
突出节约事项得分是指在预算执行过程中，由非客观因素形成的突出节约贡献、或具有推广意义的先进事项，视部门突出节约事项的具体情况给予加分。
第十二条 不可控因素作为特殊情况处理不予扣分。遇自然灾害、政策调整等不可抗力因素及其他特殊因素影响预算执行的，各部应书面说明原因，于每季度末报财务部核实确认。
第四章 预算考核结果
第十三条 公司预算指标按部门下达，以部门为单位进行考核，预算考核结果作为各部年度工作业绩考核的重要依据。
第十四条 各部门负责人作为预算管理的第一责任人，对本部门预算考核结果负责。各部门预算员在职责范围内，对本部门预算考核结果承担相应责任。
第十五条 公司季度预算考核部门负责人和预算人员；年度预算考核部门全体员工。
第五章 附 则
第十六条 部门可参照本办法并结合实际情况，制定部门内部预算考核指标及评分办法。 第十七条 本办法由财务部负责解释。 第十八条 本办法自发布之日起施行。
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附表1：
部门季度预算考核表
考核部门： 项 序号 1 预 2 算 编 3 制 4 考核内容 扣分标准 编报预算指标不真实或缺乏编制依据扣2分；编报预算指标漏项、不准确扣1分 无故延误扣2分； 未按规定格式、时间上报扣1分； 日期： 年 月 日
考核扣分 部门负责人 备注 目 预算员 年度财务预算表 财务预算表报送的格式及时间 非不可控因素导致的预超部门总预算调增幅度最大的扣2算调整幅度（调增金额占分，次之扣1分 公司年度总预算百分比） 非不可控因素导致的年度预算与实际执行的偏差程度 非不可控因素导致的预算执行情况与预算分解的偏差程度 非不可控因素导致的预算累计执行与年度预算的偏差程度 办理财务结算手续时间节点 非不可控因素导致的年度预算超支 预算管理组织机构 部门总预算指标偏差程度±20%以上扣2分；±15%以上扣1分 个别预算指标偏差程度±20%以上扣2分，偏差15%以上扣1分 个别预算指标偏差程度±20%以上扣2分，偏差15%以上扣1分 延迟至下年度结算的扣2分，延迟至下月及以上的扣1分 个别预算指标超支15%以上扣2分；超支15%以下扣1分 部门负责人及预算员未履行职责2分；部门预算员频繁更换影响工作扣1分； 预算执行台账登记制度未建立扣2分；预算执行台账登记未按时登记及反馈扣1分； 未将预算指标及时、合理的分解到各部门、车间（室）、岗位扣2分；对预算执行控制不严的扣1分； 未按规定审批擅自实施预算外项目的扣2分；未按审批执行或偏差较大扣1分 未对预算执行偏差进行认真分析及充分说明扣2分；预算指标分析漏项、分析不客观、全面扣1分 无故延误扣2分； 未按规定格式上报扣1分； 没有提出切实可行的整改措施的扣2分；提出整改措施未按期实施的扣1分 未经许可擅自对外披露的扣2分，情节较轻的扣1分。造成严重恶劣影响的，另行处罚 3 / 4
预 算 执 行 5 6 7 8 9 预 算 管 理 10 预算执行台账登记 年度预算内项目的管理与控制 年度预算外项目管理与控制 预算执行情况分析报 告 预算分析报告报送的格式及时间 预算执行偏差的整改措施 预算信息、资料的保密 11 12 13 预 算 分 析 14 15 16
附表2：
部门季度预算考核表
序号 部门 考核扣分 部门负责人 考核加分 预算员 备注 预算员 部门负责人
附表3：
年度预算考核结果汇总表
年终考核得分 序号 4 / 4
部门 基础得分 可控预算 执行情况得分 突出节约 事项得分 合计得分 备注