内容发布更新时间 : 2024/6/1 12:24:47星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

1、某纺织印染企业（增值税一般纳税人）1月份购进下列货物：

从农民手中直接收购棉花，支付货款560000元；购买染料一批，专用发票注明价款7000元，增值税1190元；该企业当月销售产品收入936000元（含增值税）。计算该企业应纳的增值税。

提示：购进免税农产品的进项税额的计算：进项税额=买价×13% （1）进项税额=560000×13%+1190=73990（元）

（2）销项税额=936000÷(1+17%)×17%=136000（元） （3）应纳税额=136000-73990=62010（元）

2、某服装厂（一般纳税人）2月份发生下列业务：

（1）购进毛料一批，取得专用发票注明价款40000元，增值税额为6800元； （2）销售服装500套，单价300元/套（不含增值税）。

（3）奖励本厂职工每人一套服装，共40套，同类服装市场售价为300元/套（不含税）；计算该厂2月份应纳增值税税额（税率17%）。 （1）进项税额=6800（元）

（2）销项税额=（500+40）×300×17%=27540（元） （3）应纳税额=27540-68000=20740（元） 3、某机电公司3月从国外进口摩托车一批，完税价格700000元，关税为160000元。摩托车消费税税率为10%，计算该机电公司应缴纳的增值税。 （1）进口摩托车应缴消费税：

组成计税价格= (70000+160000)/(1-10%)=955555.56（元） 应纳消费税=955555.56×10%=95555.56（元）

(2)应缴增值税:组成计税价格=完税价格+关税+消费税=700000+160000+95555.56 =955555.56（元）

应纳增值税额=955555.56×17% =162444.45（元）

4、某玻璃厂为增值税一般纳税人，4月份发生如下经济业务； （1）销售玻璃取得价款302800（不含税），向购货方收取运输费7534.80元； （2）为顾客装修收取劳务收入25000元（不含税）； （3）发生混合销售业务取得收入366000元（不含税）；

（1）销售额=302800+7534.80/(1+17%)+25000+366000=700240（元） (2)销项税额=700240×17%-612 =118428.80（元）

（3）应纳税额=118428.80-45008.80 -7534.80 ×7% =72892.56（元）

5、太阳酒厂5月销售粮食白酒90吨，其中开具专用发票所注明的销售额为200000元，开具普通发票所注明的销售额为70000元。试计算该酒厂本月应缴的消费税额（消费税率为20%，单位税额为每斤0.50元，增值税率为17%）。 （1）应纳税销售额=200000+70000/(1+17%)=259829.06（元）

（2）应纳消费税 =90×2000×0.5+259829.06×20% =141965.81（元）

6、企业将自制化妆品一批以福利形式发放给职工，该批产品成本10000元，同类产品含增值税售价为12870元，该化妆品厂为增值税一般纳税人。计算该批产品应补交的增值税和消费税（化妆品消费税率30%）。

（1）不含增值税=12870/(1+17%)=11000（元） （2）应纳增值税=11000×17%=1870（元） （3）应纳消费税=11000×30%=3300（元）

7、某企业为增值税一般纳税人，7月份发生如下购销业务：

（1）采购生产原料聚乙烯，取得专用发票上注明价款为120万元； （2）采购燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元； （3）销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元； （1）进项税额=120×17%+75×30%=30.15（万元） （2）销项税额=180×13%+230×17%=62.5（万元） （3）当期应纳增值税额=62.50-30.15=32.35（万元）

8、某炼油厂当月销售汽油3000吨，柴油2000吨，试计算该厂当月应缴纳消费税税额。

（1）汽油应纳消费税税额=3000×1388×1.52 =6329280（元） （2）柴油应纳消费税税额=2000×1176×1.2 =2822400（元） （3）本厂纳税额合计=6329280+2822400 =9151680（元）

1、某进出口公司从德国进口一批钢材，以采购地离岸价格成交，成交总价为1200万元，运达我国输入地点的运费、保险费、手续费等共计40万元。适用关税税率为12％。经海关审定，其成交价格正常，据以计算完税价格和应纳进口关税税额。

提示：完税价格=离岸价格+运费及保险费等 应纳关税税额=完税价格×适用税率 完税价格=1200+40=1240（万元）

应纳关税税额=1240×12％=148.8（万元）

2、已知某企业2014年账面利润情况如下：一季度实现6.23万元，二季度累计实现9.33万元，三季度累计实现12.56万元，四季度累计实现12万元。要求计算该企业各季预交的税款以及年终汇算清缴多退少补的税款。 （1）第一季度预缴企业所得税62300×25％=15575（万元 ） （2）第二季度预缴93300×25％－15575=7750（元）

（3）第三季度预缴125600×25%－（15575+7750）=8075（元） （4）第四季度利润为120000-125600=-5600（元）因亏损不纳税

（5）年终汇算清缴120000×25%－（15575+7750+8075）=30000-31400=-1400（元）即应退税1400元。

3、某纺织企业2014年度销售收入（不含税）为1000万元，产品销售成本及费用为600万元，增值税17万元，其他业务利润为50万元，营业外收入40万元，营业外支出20万元。请计算该企业2013年度的应交所得税。 提示：企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。 （1）应纳税所得额=1000+50+40－（600+20）=470（万元 ） （2）应纳所得税额=470×25％=117.5（万元）

4、某公司2014年度实现利润总额1200万元。另外：从国内联营企业分回投资利润360万元（该联营企业的所得税税率为24％）；来自设在A国的分支机构的所得500万元，该所得已按照A国的税法缴纳了125万元所得税；来自设在B国的分支机构的所得400万元，该所得已按照B国的税法缴纳了160万元的所得税。试计算该公司2014年度应纳的所得税税额。 （1）投资方企业应补缴所得税=360／(1－24％)×（25％－24％）=4. 7368（万元）

（2）全年应纳税额=（1200+500+400）×25％=525（万元 ） A国所得税税款扣除限额=525×500／2100=125（万元） B国所得税税款扣除限额=525×400／2100=100（万元）

（3）全年实际应纳税额=525+4.7368－125 －100=304.7368(万元)

5、某公司进口了20辆汽油型小马力小轿车,税率28%,CIF价每辆1.873万美元;进口长彩色胶卷120平方米,税率每平方米43元;汇率1:6.86。请计算进口应交关税。

小汽车关税完税价格=18730×6.86×20 =2569756（元） 小汽车应纳关税=2569756×28% =719531.68（元） 胶卷应纳关税=43×120=5160（元）

该公司应纳进口关税=719531.68+5160 =724691.68（元）

1、某纳税人当月发放工资3700元，奖金800元，,津贴400元补贴180元。计算其本月应纳个人所得税额。

(1)应纳税所得额=3700+800+400+180-3500 =1580（元） (2)应纳税额=1580×10%-105=53(元)

2、某中美合资企业工程师，每月取得工资收入为36000元人民币， 同时每月还固定收到伙食补贴2000元。试计算该工程师每月应在中国 交纳的个人所得税额。

(1)应纳税所得额=36000+2000-4800 =33200（元） (2)应纳税额=33200×25%-1005 =7295（元）

3、个体户从事餐饮业，2014年全年的营业收入为180000元，经税务机关核定成本、费用以及损失合计为80000元，该年度1月~12月已累计预缴个人所得税5500元，求该个体户应补缴的个人所得税税额。 全年应纳税所得额 =180000-80000-42000=58000（元） 全年应纳税额=58000×20%-3750 =7850（元） 应补缴税款=7850-5500=2350（元）

4、某纳税人承包一个照相馆，承包期一年，年终分得承包利润 40000元。此外，他还按月从照相馆领取工资1600元。计算其应纳的个人所得税。 应纳税所得额=（40000+1600×12）-3500×12 =17200(元) 应纳税额=17200×10%-750=970（元）