内容发布更新时间 : 2026/10/2 15:48:56星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

十一、现金的清查

[资料]20X1年1月10日上午8时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司的库存现金进行突击盘点。经过盘点，实际的情况如下：

1.现钞有100元币10张，50元币13张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币40张，硬币5角8分，总计1 997.58元。

2.已收款尚未入账的收款凭证3张，计130元。

3.已收款尚未入账的付款凭证5张，计520元，其中有马明借条一张，日期为20X0年7月15日，金额200元，未经批准和说明用途。

4.盘点的库存现金账面余额为1 890.20元，20X1年1月1日至20X1年1月10日收入现金4 560.16元，支出现金4 120元。20X0年12月31日库存现金账面余额为1 060.04元。

[要求]

1.请说明上述资料是如何获得的？

2.根据资料编制库存现金盘点表，计算出盈亏，并推算1997年12月31日库存现金实存额。

3.指明企业存在的问题，提出处理意见。

十二、银行存款的审查

[资料]审计人员在20X1年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况：

1.7月8日。银行对账单上收到外地存款8 500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录。

2.7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证写错）。

3.7月25日，对账单付出8 500元（查系转账支票），但日记账无此记录。 4.7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。 5.7月31日，日记账上有存入转账支票4 000元，但对账单上无此记录。 6.7月31日，日记账上有付出转账支票4 000元，但对账单上无此记录。 7.对账单有7月31日收到托收款5 500元，但日记账无此记录。 [要求]

1.根据上述资料编制银行余额存款调节表。 2.指出该企业银行存款管理上存在的问题。

十三、短期投资的审查

[资料]利民公司20X2年10月购入宏飞股份有限公司的股票6万股，每股面值10元，购买价15元，准备赚取差价。支付经纪人佣金及手续费3 000元，实付款915 000元，含已宣告未发放股利12 000元，利民公司做分录：

借：短期投资 900 000

投资收益——出售短期股票 12 000 财务费用 3 000

贷：银行存款 915 000

年底，利民公司的股票上升到每股17元，利民公司将市价同成本差额调增投资收益并增加短期价值，在资产负债表只“短期投资”项目列数为1020000元（该公司仅有宏飞公司股票短期投资）。

[要求]指出存在的问题，做出财务调整并说明报表应如何列示？

十四、债权业务的审查

[资料]20X3年1月，审计人员在对某电扇厂应收账款进行审计时，发现在应收账款明细账中，“市宏丰商场明细账”20X2年1月1日借方余额100 000元，本期借贷方均无发生额，20X2年末仍为借方余额100000元。据明细账记录，此款是19X6年宏丰商场向该电扇厂购进电扇600台发生的货款。

[要求]分析上述应收账款可能存在的问题，并提出处理意见。

十五、坏账准备的审查

[资料]某企业采用应收账款余额的3%计提坏账准备，坏账准备账户年初贷方余额为6000元，借方发生额为3000元，另有去年已注销的坏账今年收回1000元，该企业做分录：

借：银行存款 1 000 贷：其他应收款 1 000

年末应收款余额800000元，会计人员计提坏账准备的会计分录为： 借：管理费用——坏账损失 2 400 贷：坏账准备 2 400

[要求]指出企业存在的问题，做出调整分录。

十六、存货采购业务的审查

[资料]审计人员审查某企业材料采购业务时，发现本年内一笔业务的处理如下：从外地购进原材料一批，共8 500千克，计价款293 250元，运杂费1 500元。财会部门将原材料价款计入原材料成本，运杂费计入管理费用。材料入库后，仓库转来材料入库验收单，发现材料短缺80千克，查明60千克是运输部门责任引起的短缺，20千克是运输途中的合理损耗，材料买价为每千克34.5元。 [要求]