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税收经济学第一套题

一、简答题（60分，每小题10分） 1. 简述为什么需要税收？ 答：（1）主要是为了满足国家存在和发展的公共需要；（5分） （2）税收是人们享受公共品必须付出的代价。（5分） 2. 税收的“中性原则”是否成立？ 答：（1）税收的调节作用决定了税收不可能“中性” ；（5分）

（2）由于市场经济的缺陷使税收实行“中性原则”的前提不成立。（5分） 3. 我国的税制结构为什么以间接税为主体？ 答：（1）经济发展水平的影响；（5分） （2）税收征管水平和基础条件的影响。（5分）

4. 税收的公平原则中的经济意义上的公平和社会意义上的公平的含义是什么？ 答：（1）经济意义上的公平是指对经济主体税收征收的公平对待；（5分） （2）社会意义上的公平是指出税收要发挥调节收入差距，促进社会公平。（5分） 5. 在局部均衡分析框架中，影响税负转嫁的主要因素有哪些？ 答：（1）最主要的影响因素是商品供求弹性；（5分） （2）其次是市场条件、征税范围的大小等。（5分）

6. 有人提出现在应当将个人所得税的月费用扣除额由2千元提高到8千元，以扩大内需，对此，你如何看？ 答：（1）从目前看，没有必要，因为，绝大部分中国人的月收入都在3千元以下，因此，提高月费用扣除额对扩大内需作用不大；（5分）（2）扩大内需最主要的是如何增加老百姓的收入和完善社会保障制度。（5分） 二、论述题（40分，每题25分）

1. 现代西方经济学家一般公认的税收原则是什么，其内涵包括哪些内容，是否存在局限性？ 答：（1）现代西方经济学家一般公认的税收原则是公平和效率；（3分） （2）税收公平的含义（包括横向公平和纵向公平）；（6分） （3）税收效率的含义（包括征收费用最低和额外负担最少）；（6分）

（4）局限性主要在于把公平与效率的关系截然对立起来，公平与效率的关系应当是对立统一的关系。（10分）

2.此次金融危机中政府为了缓解出口下滑的压力，大幅度提高出口退税率，计划拿出8千多亿支持出口，对此，你如何看？ 答：（1）大幅度提高出口退税率对于缓解出口下滑起到一定作用；（5分） （2）但由于国际市场的需求主要受制于其他国家的经济状况，而在此次金融危机中其他国家为了缓解经济衰退的影响，纷纷实行“贸易保护主义”的政策，因此我国大幅度提高出口退税率的作用有限；（5分） （3）最近以来其他国家频频对我国发起的贸易制裁，使我国的大幅度提高出口退税率对于缓解出口下滑的政策大打折扣；（5分）

（4）从解决我国产能过剩的矛盾看，最主要的还是如何扩大内需，因此，这8千亿如果用在提高收入，改善社会保障上可能效果会更好一些。（10分） 税收经济学第二套题

一、简答题（60分，每小题10分） 1. 简述税收的特征 答：（1）相对无偿性（指直接征收的无偿性，和社会返还的有偿性）；（4分） （2）强制性（这是由直接征收的无偿性所决定的）；（4分）

（3）相对固定性（指税法不能朝令夕改）。（2分）

2. 为什么有人说税收既可能促进国家繁荣，又可能导致国家灭亡？ 答：（1）之所以说税收可能促进国家繁荣，是指税收是人们享受现代文明必须支付的代价；（5分）

（2）之所以说税收可能导致国家灭亡，是指税收如果征收过多，就会阻碍经济和社会的发展，甚至引起社会动乱。（5分）

3. 公平与效率是否完全是此增彼减的对立的关系？ 答：（1）公平与效率不完全是此增彼减的对立的关系；（5分） （2）公平与效率的关系实际上是对立统一的关系。（5分） 4. 我国税式支出管理目前存在哪些主要问题？ 答：（1）乱，主要表现在规模大、种类繁多、数额不清；（5分） （2）缺乏科学的制度和管理。（5分） 5. 什么是税收竞争的正效应和负效应？ 答：（1）正效应主要是可以促进生产要素的流动，提高社会生产能力；促进公共品供给的改善；促进改革；（5分）

（2）负效应主要是会侵蚀税基；扭曲市场机制；破坏税制统一和公平。（5分） 6. 目前中国的实际税负到底是高还是低或合适？ 答：（1）从税收本身看不高，只占GDP的20％左右；（5分） （2）但是，如果加上预算外和制度外的各种收入就相当高了，估计占GDP的35％以上。（5分）

二、论述题（40分，每题25分）

1. 如何真正做到使税收“取之于民，用之于民”？ 答：（1）关键在于如何监督政府用好税；（7分）

（2）这就需要完善人民民主制度，使老百姓有权监督政府；（8分） （3）政府预算必须公开、透明，接受人民的监督；（5分） （4）税收的开征和征收必须接受人民的监督。（5分）

2. 我国“个人所得税”的调节作用为什么不明显，原因何在？如何改进？ 答：（1）关键在于税务部门难以准确掌握税源；（3分）

（2）之所以如此，在于收入的不规范、不透明，加之大量的现金交易；（10分） （3）还有税制的不完善；（4分）

（4）解决的办法主要是规范收入、推广信用卡等非现金交易、银行与税务等部门联网、推行代扣代缴、改革个人所得税制等。（8分） 税收经济学第三套题

一、简答题（60分，每小题10分） 1. 简述税收的特征

2. 为什么有人说税收既可能促进国家繁荣，又可能导致国家灭亡？ 3. 公平与效率是否完全是此增彼减的对立的关系？ 4. 我国税式支出管理目前存在哪些主要问题？ 5. 什么是税收竞争的正效应和负效应？

6. 目前中国的实际税负到底是高还是低或合适？ 二、论述题（40分，每题25分）

1. 如何真正做到使税收“取之于民，用之于民”？

2. 我国“个人所得税”的调节作用为什么不明显，原因何在？如何改进？ 税收经济学第四套题

1.什么是税收的特征？ 2.为什么需要税收

3.为什么有人说税收既可能促进国家繁荣，又可能导致国家灭亡？

4.中国目前的税收中，商品劳务税、所得税、社会保障税、财产税及其它税各占多少比重，世界其他国家（如主要的发达国家和发展中国家）的税收结构如何，从中可以得出什么结论？ 5.在我国目前20多种税收中，哪些属于间接税，哪些属于直接税，

6.现代西方经济学家一般公认的税收原则是什么，其内涵包括哪些内容，是否存在局限性？公平与效率的关系是否完全是对立的？ 7.“中性原则”是否成立，

8.税收的公平原则中区分经济意义与社会意义上的公平是否有必要？ 9. 目前中国的实际税负到底是多少，是高还是低或合适，根据何在？ 10. 试分析“增值税都是由消费者承担的”这一说法正确吗，根据何在？

11. 在局部均衡分析框架中，影响税负转嫁的主要因素有哪些？为什么说税负转嫁与商品的供求弹性具有最直接的关系

12. 98年我国实行积极财政政策，为了刺激消费，对储蓄存款利息恢复征收20％的个人所得税，但为什么未达到减少储蓄，增加消费的效果，原因何在？

13. 西方学者关于税收对微观生产、劳动供给、企业投资、家庭储蓄的影响的分析是怎样进行的？其分析方法的局限性在哪里？

14. 税收通过作用于哪些因素从而对经济增长产生作用？

15. 你认为我国98年为了刺激经济增长，一方面实施“积极财政政策”，另一方面又增加税收的宏观经济政策是正确的吗？

16. 西方国家收入分配出现的“U”型变化的原因是市场经济发展的自然而然的结果吗？ 17. 我国“个人所得税”的调节作用为什么不明显，原因何在？ 18. 我国税式支出管理的现状如何，存在哪些主要问题？如何优化？

19. 为什么说在理论上和实践上不可能存在一个人们头脑中先验的、预设的最优税制？ 20. 你认为当前中国经济、社会发展存在哪些主要问题与约束？如何优化税制促进其科学发展，构建和谐社会？

21. 什么是税收竞争的正效应和负效应？在我国，目前是正效应大于负效应，还是负效应大于正效应? 国家税收1

1.不属于我国征税主体的是（ ）

A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关

2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（ ）

A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率

3.下列属于税收程序法的是（ ）

A税收征管法 B 个人所得税法

C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例

4.仅对本国境内的所得征税是 （ ）

A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权

5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（ ） A 17％ B 13％ C 6％ D 4％

6.卷烟适用的税率是（ ）

A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率

7.邮电通信适用的营业税率是（ ）

A 3％ B 5％ C 5-20％ D 20％

8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（万元

A 0.51 B 0.54 C 0.81 D 0.99

9.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（ ） A 10％ B 15％ C 24％ D 33％

10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ ）

A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D财产租赁所得

二、多项选择题（本题共10分，每小题2分） 1.税收的基本特征是 （ ）

A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性

2.税收制度的基本构成要素是 （ ） A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率

3.税率的基本形式 （ ）

A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率

4.税负转嫁的方式有（ ）

A 前转 B后转 C混转 D消转

5.国际重复征税免除的方法有（ ）

A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法

三、简答题 （本题共40分，每小题10分） ⒈简述市场经济条件下税收的职能

⒉简述现代税收制度遵循的原则

）

⒊简述税负转嫁的一般规律

⒋简述税收的价值构成

四、计算题 （本题共40分，每小题10分。要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））

（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。2002年10月份发生如下经济业务：

①外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。货物已验收入库。

②购进设备一台，增值税专用发票注明税额为1700元。

③该厂仓库管理不善，本月购进原材料被盗，价款10万元。 ④将本厂产品对外销售，取得价税合计702万元。

⑤将本厂产品对外捐赠，成本价为20万元(成本利润率10%)。 ⑥销售自己使用的征收消费税小汽车一辆，共取得收入4.24万元 ⑦上期留抵税额4万元。

根据上述业务，计算该企业应缴纳的增值税。

(二)、某宾馆2002年5月发生下列业务：客房收入40万元； 车队收入0.5万元；出租会议室收入2万元；保龄球馆收入1万元；快餐厅收入5万元。请计算宾馆该月应纳的营业税。