内容发布更新时间 : 2024/6/2 5:43:31星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
1、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（ ）。
A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税
B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税
C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税 D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额 【正确答案】D
2、下列哪些情况下会产生预警（ ）。
A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警 B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警
C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警 D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因 【正确答案】A
3、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（ ）以上容易预警。 A、10% B、15% C、20% D、30%
【正确答案】C
4、如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（ ）个月或者累计（ ）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。 A、2；4 B、3；6 C、3；8 D、4；8 【正确答案】B 5、张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（ ）。 A、0 B、1000 C、1500 D、2000 【正确答案】D
6、某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（ ）万。
A、0 B、1.2 C、2 D、0.3
【正确答案】A
7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（ ）元确定是否免税。 A、30000 B、23846 C、31000 D、29524 【正确答案】A
7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（ ）元确定是否免税。 A、30000 B、23846 C、31000 D、29524 【正确答案】A
10、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（ ）预警。 A、90% B、80% C、70%
D、60%
【正确答案】A
符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（ 错 ）
如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。错
增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。（ 错 ） 购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税。（错 ）
下列属于做假账的成本费用互化手法的是（ C ）。 A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的
C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果
D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆
关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤（ ）万元，季度销售额或营业额≤（ B ）万元，免征。 A、10；20 B、15；20 C、10；30 D、15；30
*下列会计处理中正确的是（ A ）。 A、某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益 B、将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理
C、将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款
D、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 *下列行为不违法的是（ B ）。 A、避税 B、纳税筹划 C、漏税 D、偷税
*将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过（ ）万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过（ ）万元）的缴纳义务人。B A、10；20
B、10；30 C、15；20 D、15；30
*人工费用中可以加计扣除的项目不包括（D ）。 A、工资、薪金 B、五险一金
C、外聘研发人员的劳务费用 D、交通补助
*关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（ A ）的小微企业，免征保障金。
A、20人以下（含20人） B、30人以下（含30人） C、20人以下（不含20人） D、30人以下（含30人）
*纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（ 对 ）
*税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为