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文件名 进出口业务内部审计制度 Q/TL2900001-2019 发布日期 实施日期 2019.01.10 2019.01.14 文件编号 标准体系与审计部 A/0 发布部门 版本/修改号 进出口业务内部审计制度

正文

◆ 1 适用范围

本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。

本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。 ◆ 2 引用文件

以下文件对本标准的实施是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国海关法》 《海关行政处罚实施条例》 《企业内部控制评价指引》 《中国内部审计准则》

《海关认证企业标准（一般认证）》 ◆ 3 术语和定义

3.1 内部审计：是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它

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文件名 进出口业务内部审计制度 Q/TL2900001-2019 发布日期 实施日期 2019.01.10 2019.01.14 文件编号 标准体系与审计部 A/0 发布部门 版本/修改号 通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。内部审计基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 ◆ 4 职责和权限

4.1 公司设立进出口业务审计人员，在总经理的领导下进行审计工作，在工作上受财务部的业务指导，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。同时，总经理是公司内部审计的总体负责人，负责监督内部审计的执行情况，为内部审计活动提供所需要的资源。 4.2 标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门，负责组织建立内部审计制度，定期开展内部审计活动，监督相关部门的进出口工作情况。

4.3 审计人员进行审计时，所有被审计对象有义务按照要求予以协助，配合开展内部审计工作，如实提供有关情况和资料。 4.4 进出口业务审计人员的其他主要权限：

4.4.1检查原始和记账凭证，财务报表、经营决算、财政财务收支活动，查阅相关文件和资料。 4.4.2 参加相关审计工作会议

4.4.3 对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。

4.4.4 提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，以及改进管

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文件名 进出口业务内部审计制度 Q/TL2900001-2019 发布日期 实施日期 2019.01.10 2019.01.14 文件编号 标准体系与审计部 A/0 发布部门 版本/修改号 理、提高经济业务效益的合理建议。

4.4.5 对审计工作中的重大事项，及时向总经理汇报、反映。 ◆ 5 工作内容 5.1 审计要求

5.1.1 审计人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策、以及公司有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识；遵守海关法律法规，依法实施审计。

5.1.2 审计人员应当认真负责，深入实际调查研究，检查取证，防止主观臆断；严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密文件。 5.1.3 以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，评价经营管理者的经济责任,提出恰当的审计意见，做出正确的审计结论和建议。

5.1.4 根据AEO海关认证一般文件，公司对进出口业务活动进行内部审计每年安排1-2 次，建立内审书面或者电子档案。 5.2 审计流程

5.2.1 制定审计立项书。确定具体的内部审计项目，确定被审计对象，以及具体审计的目的、时间、范围等事项。对于已立项的审计项目，审计人员应在审计实施前以正式报告的形式报总经理审核、批准与授

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文件名 进出口业务内部审计制度 Q/TL2900001-2019 发布日期 实施日期 2019.01.10 2019.01.14 文件编号 标准体系与审计部 A/0 发布部门 版本/修改号 权。

5.2.2 编制审计工作计划。审计组应根据公司的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制审计的工作计划，审计工作计划经总经理批准后实施。

5.2.3 发出审计通知书。审计组应于审计项目开始至少3 日前，向被审部门发出审计通知书，将审计目的、时间、项目等事项通知被审计部门。

5.2.4 对被审部门进行审计。由两名或两名以上的审计人员开展审计。在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作记录，获取有价值的审计证据。

5.2.5 编制审计报告，做出审计决定。审计工作结束后应及时出具审计报告，审计报告必须附有证明材料和有关资料，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。

5.2.6 建档与保存。审计人员对办理的审计事项，应建立审计档案，由进出口部门保管并作为被审计部门工作改善的参考。 5.3 审计内容 5.3.1 组织机构

主要审计是否具备职责明确的进出口组织机构,如设立专门的进出口部门或岗位,进出口业务管理层职责分工明确：是否确保不相容岗位

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文件名 进出口业务内部审计制度 Q/TL2900001-2019 发布日期 实施日期 2019.01.10 2019.01.14 文件编号 标准体系与审计部 A/0 发布部门 版本/修改号 相互分离：如进出口授权批准、业务执行、财务会计、货物保管等部门岗位相互分离并监督制约；是否指定专人负责报关事务,定期对主要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训情况：进口业务人员海关知识培训情况。

5.3.2 进出口业务内部管理制度

主要审计是否建立健全进出口业务管理制度,包括报关员及报关作业管理、海关手册管理、合同管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、采购管理、安全管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度；明确规定部门或人员的进出口业务流程、进出口报关单证档案管理及合同备案流程等是否完整。 5.3.3 内部审计关键项目

5.3.3.1 进口业务审计包括：签订进口合同、数量、单价、品质、租船订舱、收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、接货、申请商检、报关等资料。

5.3.3.2 出口业务审计包括：报价、订货、合同、数量、单价、付款方式、备货、包装、通关手续、装船运输保险、提单、结汇等。 5.3.3.3 出口货柜是否有做货柜检查,包括门的锁闭系统的可靠性,并做好相关登记。

5.3.3.4 法律法规要求的其他内容：包括是否按照规范申报目录申报、

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