内容发布更新时间 : 2024/5/18 22:39:19星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

第十一章个人所得税法

一、单项选择题

1.英国人詹姆斯在中国境内无住所，2012年6月1日来华居住，10月31日离开。期间因工作原因，曾于7月1日离境，8月2日返回。依据个人所得税的有关规定，在判定其在华负有何种纳税义务时，詹姆斯在中国境内实际居住天数为（）天。 A.120 B.121 C.122 D.123

2.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按（）工程征税。 A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得

3.根据个人所得税的有关规定，下列关于“次”的说法不正确的是（）。

A.个人取得劳务报酬所得，凡属于同一工程连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 B.个人的同一作品先出版后连载分别取得稿酬的，取得的所得应合并为一次

C.个人取得特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次 D.个人取得财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

4.中国公民周某参加某商场的抽奖活动，取得中奖收入10000元，当即拿出1000元通过国家机关捐赠给某农村义务教育的小学，周某该项中奖所得应缴纳个人所得税（）元。 A.1120 B.1400 C.1440 D.1800

5.某个体工商户2012年全年销售收入1000万元，实际发生广告费130万元、业务宣传费30万元。则该个体工商户在计算2012年个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。 A.5 B.8 C.150 D.160

6.我国境内某作家2012年出版一部长篇小说，4月份取得出版社预付稿酬6000元，8月份该小说正式出版发行，当月取得稿酬20000元。因该部小说热销，10月份追加印数又取得稿酬3800元。该作家以上收入应缴纳个人所得税（）元。 A.3332 B.3337.6

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C.4060 D.4172

7.外籍个人约翰为在华外国企业的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2012年3月30日来华，在境内、境外均担任职务，在华工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2012年11月20日约翰在华工作结束，离开中国，则2012年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。 A.1228.93 B.2304.25 C.2363.33 D.2515.5

8.中国居民王女士2012年提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲工程，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计工程，各取得设计费折合人民币80000元，按照A国税法规定缴纳了个人所得税15000元，按照B国税法规定缴纳了个人所得税20000元。2012年王女士在中国应缴纳个人所得税（）元。 A.4800 B.5200 C.8800 D.9800

9.下列各项中，可以免征个人所得税的有（）。 A.军人的转业安置费 B.财产转租收入 C.职工加班补助费

D.参加有奖销售获得的奖金

10.中国公民张某2012年1月购入某上市公司股票，2013年5月从该上市公司分得红利6000元，则张某2013年5月应缴纳个人所得税（）元。 A.240 B.300 C.600 D.1200

二、多项选择题

1.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”工程征收个人所得税的有（）。 A.个人从任职单位取得的年终劳动分红

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 C.股份有限公司的个人投资者以公司资金为本人购买汽车 D.个人参加企业集资取得的利息

2.根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户个人所得税计算征收的有关规定，说法正确的有（）。

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A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前扣除 B.个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的规范内据实扣除

C.个体工商户在生产、经营期间借款利息支出，凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

D.个体工商户取得对外投资的红利所得，也要按照“个体工商户的生产、经营所得”工程计算缴纳个人所得税

3.中国公民张某将其租入的位于市区的一幢住房从2012年2月1日起按市场价格转租给他人居住，每月收取转租租金3800元，同时，张某每月支付房主2000元的租金，下列关于张某2月份转租住房的相关税务处理中，正确的有（）。 A.张某应缴纳营业税=3800×3%×50%=57（元）

B.张某应缴纳营业税=（3800-2000）×3%×50%=27（元） C.张某计算缴纳个人所得税时，可以扣除租金支出2000元 D.张某计算缴纳个人所得税时，适用税率为10%

4.个人通过招标方式取得“打包”债权，只处置部分债权的，下列关于该项行为个人所得税应纳税所得额确定方法的表述中，正确的有（）。

A.以每次处置部分债权的所得，作为一次财产转让所得征税

B.其应税收入按照个人取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数确定 C.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费在计算个人所得税时允许扣除

D.个人购买和处置债权过程中缴纳的各项合理税金，在计算个人所得税时不允许扣除

5.企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。 A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品 B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会 C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品 D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品

6.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（）。 A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税

C.在境内居住不满1年但超过90日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

7.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。 A.个体户应向实际经营所在地主管税务机关申报纳税 B.从境外取得所得的个人，应向入境地税务机关申报纳税

C.从两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关分别申报纳税 D.从两处或两处以上取得工资的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税

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