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2015中级会计职称财务管理答疑精选（一）

目录 现金周转期

现金持有量与总成本的关系 最佳资本结构 利润分配

多种产品保本分析的方法 加速折旧

固定资产变现的现金流量计算 认股权证

一、现金周转期 【原题】：单项选择题

在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是（ ）。 A.减少存货量 B.减少应付账款 C.放宽赊销信用期

D.利用供应商提供的现金折扣 正确答案：A

知识点：现金收支日常管理 答案解析

现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速现金周转，所以选项A正确。

【学员提问】

现金周转期是不是越短越好？现金周转期越短，就是表示现金周转越快？ 【东奥老师回答】 尊敬的学员，您好：

这里这样说过于绝对，当我们不留有现金，也就是现金周转期是最短的，那么当企业出现意外，企业一点资金都没有可以使用 ，那么就是加大了企业的经营风险的，所以，不是现金周转期越小越好的。只是适度就是可以的。

二、现金持有量与总成本的关系 【原题】：单项选择题

运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为（ ）。

A.现金持有量越小，总成本越大 B.现金持有量越大，机会成本越大 C.现金持有量越小，短缺成本越大 D.现金持有量越大，管理总成本越大 正确答案：BC 答案解析

本题考核目标现金余额的确定，现金持有量越大，机会成本越大，所以选项B正确；现金持有量越大，短缺成本越小。所以选项C正确。 【学员提问】

现金持有量越小，总成本越大为何错？ 【东奥老师回答】

尊敬的学员，您好：

现金持有量与总成本的关系是不确定的，当现金持有量大于最佳现金持有量时，现金持有量减少，总成本减少；当现金持有量小于最佳现金持有量时，现金持有量减少，总成本是增加的。因为最佳现金持有量对应的成本是最小的总成本的，在当现金持有量大于最佳现金持有量那部分的时候，现金持有量减少，往最佳现金持有量靠近，总成本也是往最小的总成本，所以总成本是降低的，所以选项A不对。你再理解一下。

三、最佳资本结构 【原题】：判断题

最佳资本结构是使企业筹资能力最强、财务风险最小的资本结构。（）（2004年） 正确答案：错 知识点：资本结构 答案解析：

最佳资本结构是指在一定条件下使企业平均资本成本率最低、企业价值最大的资本结构。 【学员提问】

老师：实在抱歉！我已经很认真听着看着了，就是公式里的字母很难记得住，你能把这章的公式用中文字代替入公式里面，发给我呢？谢谢老师！我会记住你及把公式意思推广出去的。

【东奥老师回答】 尊敬的学员，您好：

其实公式需要我们来理解记忆的，您可以参照一下，如果不全，我们继续补充： 1.转换比率=债券的面值/转换价格；